ESPECIFICACIONES PARA LA ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA – ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO – EXAMEN ESPECIAL

 Nombre de la acción de control     

:

 Código de la acción de control

:

 Acción de control elaborado por

 (Unidad Orgánica / OCI)

:

1. ARCHIVO  PERMANENTE

Contenido

-  NAGU 2.40

-  Guía de papeles de trabajo de la MAGU.

-  MAGU 280

1. Cuenta con norma de creación y otras que regulan el funcionamiento de la entidad.

1. Organigrama o estructura orgánica de la entidad vigente.

1. Reglamento de Organización y Funciones – ROF y modificatorias del periodo auditado.

1. Manual de Organización y Funciones – MOF y modificatorias del periodo auditado.

1. Manual de procedimientos / flujograma de actividades.

1. Plan Operativo Institucional – POI del periodo auditado.

1. Presupuesto institucional y modificaciones del periodo auditado.

1. Cédulas que resuman y clasifiquen aspectos importantes de las denuncias.

1. Relación de funcionarios y ex funcionarios de la entidad, aprobado por funcionario responsable, indicando mínimamente: tipo y número de documento de identidad, nombre completo, cargo, área donde labora, periodo de gestión, condición laboral, domicilio, teléfono.

1. Otros relacionados a la acción de control, de corresponder.

1. La documentación se encuentra codificada. (P)

1. ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN

Plan y programa de auditoría

-NAGU 2.20  

-MAGU 280        

-MAGU 720        

-Lineamiento n.° 003-2011-CG/GCAL

1. Cuenta con Plan y programa aprobado.

Fecha de aprobación:

1. El Plan y programa cumple con la estructura establecida en la NAGU 2.20, MAGU 720 y Lineamiento n.° 003-2011-CG/GCAL.

Comisión       auditora          -Plan y programa de auditoría.      

 -MAGU 515

1. La comisión auditora está compuesta por el personal especificado en el Plan y programa.

1. El programa establece asignación de tareas por auditor.

Otro mecanismo:  __________________________________________________________________________________________________________________

Cronograma de ejecución de la auditoría

 -Plan y programa de auditoría.

1. Cuenta con presupuesto de tiempo:

1. Todos los objetivos establecidos cuentan con sus respectivos procedimientos.

1. La documentación se encuentra codificada. (L)

1. ARCHIVO DE EXAMEN ESPECIAL

Comentarios en base a la revisión selectiva efectuada en el anexo n° 01

Procedimientos de auditoría y papeles de trabajo

(Ver anexo

n.° 01)

-  Guía de papeles de trabajo de la MAGU.

-  MAGU 280

-  Programa de      auditoría.

1. Los procedimientos ejecutados cuentan con su respectiva cédula de trabajo.

1. La cédula presenta el desarrollo del procedimiento.

1. En la cédula se identifica las fuentes de información.

1. En la cédula de trabajo del procedimiento se encuentra la conclusión a la que ha llegado el auditor (juicio del auditor).

1. Las cédulas de trabajo hacen referencia a las debilidades de control interno detectadas.

1. Las cédulas de trabajo hacen referencia a los probables hallazgos detectados.

1. Las cédulas se encuentran referenciadas a las respectivas evidencias que sustentan el contenido de la misma.

1. En la cédula de trabajo se consigna la fecha de elaboración.

1. En la cédula de trabajo se puede identificar al auditor que desarrollo el procedimiento.

1. En la cédula de trabajo se puede evidenciar la revisión del jefe de comisión (marcas).

1. En la cédula de trabajo se puede evidenciar la revisión del supervisor de comisión (marcas).

1. La documentación se encuentra codificada.  (E)

1. Se ha aplicado cuestionario de control interno.

1. Se ha emitido el o los informes especiales respectivos, de ser el caso.

1. ARCHIVO DE COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Contenido

 -NAGU 3.60      

- MAGU 280         - Lineamiento

 n.° 005-2011-CG/GCAL

1. Cuenta con matriz de hallazgos llenada y visada por los miembros de la comisión auditora.

1. Se ha puesto de conocimiento del Titular el inicio de la comunicación de hallazgos.

1. Se cuenta con el cargo de recepción de la comunicación de hallazgo  con: nombre, DNI, fecha y firma.

1. Se ha dado plazos para recibir las aclaraciones de los funcionarios involucrados.

1. Se cuenta con un control de comunicación de hallazgos.

1. Se cuenta con cédula de evaluación de aclaraciones y/o comentarios.

1. Se cuenta con opinión o pronunciamiento técnico del especialista.

1. Se tiene evidencia de las revisiones del supervisor a la evaluación de aclaraciones y/o comentarios.

1. La documentación se encuentra codificada. (OC / DR)

1. ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA

Contenido

-Guía de papeles de trabajo dela MAGU  

- MAGU 280

1. Cuenta con documentación emitida.

1. Cuenta con documentación recibida.

1. La documentación se encuentra codificada. (C1 / C2)

1. Cuenta con un control de documentación pendiente de atención.

1. Cuenta con documento de acreditación de la comisión auditora.

1. ARCHIVO RESUMEN

Contenido

-Guía de papeles de trabajo dela MAGU  

 - MAGU 280

1. De haberse emitido el Memorándum de control interno, se encuentra archivado.

1. Resumen de los hechos significativos durante la ejecución de la auditoría.

1. Comentarios de las modificaciones sobre el alcance y objetivos de la auditoría posteriores a la planificación.

1. La documentación se encuentra codificada. (R)

1. Se cuenta con lista de verificación de conclusión de auditoría (cuestionario), como mecanismo de control de calidad.^[1]

1. OTROS

1. Cuenta con archivo Opcional.(O)

1. Cuenta con archivo Varios. (V)

1. EKIPU

Directiva Ekipu

1. Se está utilizando el Ekipu.

Que estructura  sigue el registro en el Ekipu:

1. ASPECTOS RELEVANTES (Conclusiones de la revisión)