ESTADOS FINANCIEROS PARA LA TOMA DE DECISIONES. INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

ESTADOS FINANCIEROS PARA LA TOMA DE DECISIONES

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

Instituto IACC

09/03/2020

Informe Estado de Flujo de Efectivo (EFE)

• Objetivos estado de flujo de efectivo

En primera instancia debemos considerar que el Estado de Flujo de Efectivo, también conocido como EFE, nos muestra los flujos de efectivo generados en un tiempo determinado, este también nos sirve para poder evaluar las capacidades que tiene la empresa para generar efectivo y determinar necesidades de liquidez (NIC N°7)

Ahora bien, dentro de los objetivos que podemos encontrar en este estado financiero es la ayuda que este les otorga a sus inversionistas, acreedores y otro tipo de usuarios en la determinación de la capacidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivos positivos (sin dejar de lado claro que la información proporcionada va de la mano con el estado de resultados y de balance), también este estado nos permite evaluar las habilidades que tiene la empresa para cumplir obligaciones, así como también el pago de dividendos y satisfacer necesidades de financiamiento externo, otro punto en que nos ayuda este informe es en precisar las razones de las diferencias generadas entre utilidades de un ejercicio con el flujo neto de efectivo en mismo periodo, también nos ayuda para establecer los diversos efectos sobre la posición financiera derivados de sus transacciones de operación financiamiento e inversiones que requieren de efectivo y las que no lo requieren.

• Beneficios proporcionados

El EFE nos permite evaluar los cambios en activos netos de una empresa, su liquidez y solvencia y la capacidad para modificar los importes, así como también las fechas de cobros y pagos.

El tipo de información presentado en este estado nos es útil también para evaluar la capacidad que tiene la empresa para genera efectivo y equivalentes, también nos permite la comparación en base al rendimiento en la explotación de otras empresas. Pero por sobre todo esto, uno de los beneficios más importantes del EFE es que es usado como indicador del importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de efectivo futuros, así como también la relación entre rendimiento, flujos de efectivos netos y el impacto de los cambios en los precios.

• Actividades de explotación, inversión y financiamiento

Explotación, esta es la fuente principal de flujos de efectivos, con el objetivo de generar los fondos líquidos necesarios para el reembolso de préstamos, mantenimiento de la capacidad de explotación, pago de dividendos y realización de nuevas inversiones sin la búsqueda externa de financiamiento, como por ejemplo:

 Cobros procedentes de cuotas, comisiones, regalías y otros ingresos ordinarios

 Cobros procedentes de venta de bienes y servicios

Inversión, flujo

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