ESTAPAS AUDITORIA FINANCIERA

ESTAPAS AUDITORIA FINANCIERA

PLANEACION

EJECUCION

INFORME

Conocimiento y compresión de  la entidad

Investigar todo lo relacionado a la entidad que va auditar, elaborar el plan de forma objetiva, visitas al lugar, análisis comparativos de estados financieros

Pruebas de la Auditoria

Procedimientos para obtener evidencia comprobatoria

Pruebas de control, pruebas analíticas y pruebas sustantivas  es decir cuentas.

Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada

El dictamen del auditor deberá estar dirigido en forma apropiada según requieran las circunstancias.

Informe especial

Dictamen

Informe largo

Objetivos y Alcance de la Auditoría

Cuál es el propósito de la auditoría, que se persigue con el examen, para que y porque, hasta qué punto de los departamentos de la empresa  van auditar

Técnicas  de Muestreo

Donde se usa  una parte de los datos, se puede hacer la muestra de  varias forma: aleatoria, sistemática, selección por celdas, azar selección por bloques.

Informe sobre la estructura del Control Interno de la empresa

La organización al establecer  su misión   y sus objetivos debe identificar y analizar los factores de riesgos que puedan amenazar el cumplimiento de los mismo.

Análisis Preliminar del Control interno

Comprender el plan de auditoría y la valoración y los procedimientos a utilizarse.

Evidencias de Auditoria

Evidencia física: materiales, fotos mapas.

Evidencia documental: cheques, facturas  y contratos.

Evidencia testimonial: personas que trabajan en la empresa  que tienen relación.

Evidencia Analítica: datos comparativos, cálculos.

Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría

Los asuntos incluidos en todo nuestro informe debe ser de la suficiente importancia  como para justificar que les informemos  y para merecer

Análisis de los Riesgos y la Materialidad

Que el auditor exprese una opinión errada.                          Tipos de riesgos: INHERENTE error en la información auditada.

CONTROL controles internos no prevén fallas

DETENCIÓN él auditor no detecta errores.

Papeles de Trabajo

Archivos  que maneja el auditor y contiene todos los documentos  que sustentan el trabajo efectuado se utilizan para registrar, documentar y mostrar.

Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados

Las personas auditadas deben estar siendo informadas  de todo lo que acontezca alrededor de la auditoria.

Planeación Especifica de la Auditoría

Cada auditoria debe tener un plan, debe ser técnico y administrativo contemplando los cálculos monetarios  a cobrar personal del equipo de auditoria, horas hombres.

Hallazgos de Auditoria

Son las diferencias encontradas  por el auditor con relación a los informes presentados por la gerencia de la empresa.

Particularidades del hallazgo: condición; realidad encontrada; criterio,  debe ser; causa, que origino la diferencia; efecto, qué consecuencias  puede ocasionar.

Elaboración de Programas de Auditoría

Los miembros del equipo  de auditoria deben tener el programa el cual lleva dos aspectos  objetivos de la auditoria y procedimientos  a aplicar durante el tiempo