El análisis de la tesorería

ARQUEO DE CAJA

Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables.

Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica.

EJEMPLO

Valor Cantidad Importe Total

Efectivo en Caja

• • Moneda fraccionaria $ 0.01 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.02 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.05 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.10 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.20 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 0.40 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 1.00 xx xxx.xx

• • Moneda fraccionaria 3.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 1.00 1.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 3.00 3.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 5.00 5.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 10.00 10.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 20.00 20.00 xx xxx.xx

• • Billetes de $ 50.00 50.00 xx xxx.xx xxx.xx

Comprobantes número

• • xxx.xx

• • xxx.xx

• • xxx.xx

• • xxx.xx xxx.xx

Total xxx.xx

Importe de la Caja Chica xxx.xx

Faltante o sobrante xxx.xx

En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:

• • Cobrarle el faltante al Cajero.

• • Considerar como un gasto para la empresa.

Si por el contrario arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta de otros ingresos.

Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico, existen dentro de la Caja Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no se ha emitido el cheque de reposición o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja, subcuenta Caja Chica.

ARQUEO DE CAJA y FONDO FIJO

por @rrob@ el

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