El nuevo Estudio de caso “hotel el sueño”

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Estudio de caso “hotel el sueño”

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Poner el lugar, Junio 2017

ÍNDICE DE CONTENIDO

CARATULA i

INTRODUCCIÓN 1

DESARROLLO DE CASO 2

1.1 Margen de contribución 2

1.2 Utilidad operacional 2

1.3 Habitaciones vendidas al mes 3

1.4 Costo variable por habitación ocupada 3

1.5 Si se requiere una utilidad de 55500 3

5.5.1 Se debe aplicar la tarifa 3

5.5.2 Si la tarifa permanece constante 4

5.5.3 Efectos de costos fijos 5

5.5.4 Ocupación requerida 5

1.6 Análisis de sensibilidad 5

6.5.1 Sensibilidad tarifa 5

6.5.2 Sensibilidad ocupación 6

6.5.3 Sensibilidad Costo Variable 6

6.5.4 Sensibilidad Costo Fijo 6

1.7 Aplicación de sensibilidad 6

1.8 APALANCAMIENTO 7

8.1.1 Apalancamiento operativo 7

Análisis 8

Bibliografía 9

INTRODUCCIÓN

La actividad hotelera se caracteriza por la venta de servicios de alojamiento y gastronomía fundamentalmente, en el área de alojamiento una habitación que no ha sido vendida es una pérdida de ingresos, de forma similar pasa en el área de gastronomía donde la mayor parte de la comida es perecedera y su ciclo de operación es diario. El sector hotelero presenta un ciclo de operaciones variables ya que puede ser anual, por días a la semana o las horas del día lo que provoca una fluctuación en los ingresos, estas fluctuaciones varían por temporadas según las condiciones climatológicas o eventos económicos sociales (estaciones del año, feriados o eventos nacionales e internacionales de prestigio, etc), que producen las denominadas temporadas altas y bajas. Además cabe señalar que este sector está condicionado por ciertos factores de riesgos intrínsecos y exógenos que podrían afectar negativamente al sector, a sus resultados y a la situación financiera de las empresas hoteleras debido que está actividad se caracterizan por un grado de apalancamiento financiero relativamente alto, el cual es destinado para atender las necesidades de capital circulante para realizar su actividad ordinaria o potenciar la inversión como compraventa de bienes muebles e inmuebles que tienen un ciclo económico muy largo, no obstante cabe señalar que el progresivo empoderamiento de los resultados de las empresas podrían ocasionar un elevado incumpliendo de los ratios financieros, así como futuros riesgos.

Hoy en día la especialidad de hotelería, ha ido progresando en los últimos tiempos por la gran demanda a nivel nacional e internacional. El Ecuador desempeña un papel fundamental en cuanto al turismo ecológico, de aventura, cultural y de negocios, por lo que esto genera una demanda anual, obligando así al sector hotelero en estar en constante innovación de su actividad durante todo el año, ya que contribuye a la generación de empleo y permite impulsar el desarrollo de actividades turísticas en la Ciudad.

La hotelería ha ido evolucionando a través del tiempo acompañada de los avances de la tecnología y comunicación por los que les ha obligado en mejorar, no solo en su infraestructura sino en cuestión de su servicio. Para lo cual se requiere de herramientas de gestión y toma de decisiones.

En la contabilidad financiera tradicional, tantos los costos fijo como variables se utilizan para el cálculo de la utilidad de la empresa, sin hacer distinción expresa de ellos en relación con su comportamiento, pero para la decisiones operativas de la empresa resulta muy útil el presentar la utilidad expresando cuales son los costos fijo y cuales variables, a este enfoque se le denomina enfoque de contribución.

Para entender el fundamento del modelo costo-volumen-utilidad, el enfoque de contribución tiene una visión especial del flujo de costos, de acuerdo a este enfoque de contribución, las ventas han de cubrir primeramente los costos variables (los que están ligados al volumen de ventas). El resultado es llamado margen de contribución, representa la riqueza residual con la que la empresa intenta cubrir sus costos fijos.

DESARROLLO DE CASO

Nº de Habitación 120,00

Venta alojamiento mes 149.760,00

Costos variables 36.166,00

Margen de contribución

Costos fijos 63.642,00

Utilidad operación

% de ocupación 0,65

Habitaciones vendidas al mes

Tarifa promedio 64,00

Costo Variable por habitación ocupada

1.1 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

MC= VENTAS-CTV

MC= 149.760,00-36,166,00

MC= 113594,00

El valor del MARGEN DE CONTRIBUCIÓN es: 113 594,00. Si este valor es mayor al de los costos fijos el hotel obtendrá utilidad, caso contrario se genera una pérdida debido a que los ingresos no cubren los costos fijos.

1.2 UTILIDAD OPERACIONAL

Utilidad Operacional = MC – CF

Utilidad Operacional = 113.594,00-63.642,00

Utilidad Operacional = 49.952,00

Utilidad Operacional = MC - CF

Utilidad Operacional = 113.594,00 - 63.642,00

Utilidad Operacional = 49.952,00

El hotel obtiene una utilidad de $ 49952.00 esto significa que la margen de contribución fue mayor que los costos fijos. Si el hotel incrementa los ingresos obtendrá más utilidad.

1.3 HABITACIONES VENDIDAS AL MES

Hab. vendidas = (Nº de Habitaciones del Hotel * 30 días) % de ocupación

Hab. vendidas = (120 * 30) 0,65

Hab. vendidas = 2340

1.4 COSTO VARIABLE POR HABITACIÓN OCUPADA

CV por hab. Ocupada= CVT/Hab. Vendidas

CV por hab. Ocupada= 36.166,00 / 2340

CV por hab. Ocupada= 15,46

1.5 SI SE REQUIERE UNA UTILIDAD DE 55500

¿Qué trifa se debe aplicar?

5.1.1 Se debe aplicar la tarifa

Tarifa= (CF + Utilidad)/Volumen + CV habitación ocupada

Tarifa= (63.642,00 + 55.500,00)/2340 + 15,46

Tarifa= 66,37

Incremento

Tarifa Final 66,37

Tarifa Inicia 64

Porcentaje de incremento= ((66.37-64)/64)*100

Porcentaje de incremento = 3.70%

Para obtener una utilidad de $ 55.500,00Si se decide incrementar 3.70% a la tarifa promedio de $ 64,00.

5.1.2 Si la tarifa permanece constante

¿Cuál debe ser la disminución de los costos variables para

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