“Empresa “Confecciones de Ropas para Damas”, S.A. Presupuesto Maestro

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Primera Actividad

Prueba diagnóstica.

Fecha: 27 de agosto 2020

Asignatura: Presupuesto II

Carrera: Finanzas

Grupo: B113

Caso # 1: “Empresa “Confecciones de Ropas para Damas”, S.A. Presupuesto Maestro.

Estamos en el mes de junio del año 2020, La empresa Confecciones de Ropas para Damas, S.A, que elabora exclusivamente ropa para mujeres, necesita preparar su Presupuesto Maestro para el próximo trimestre (julio, agosto y septiembre del 2020), de modo que están sumamente interesados sus propietarios en planificar dicho presupuesto, para el periodo antes referido. El Gerente de la empresa, ha decidido contratarlo (a), a usted como consultor (a), para los efectos de que le ayude a lograr su cometido, con el apoyo de la información descrita abajo.

Detalle de información para elaborar 12 cédulas presupuestarias.

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La Empresa “Confecciones de ropa para damas.”, desea elaborar su presupuesto global, desglosado por mes, para el trimestre comprendido entre Julio y Septiembre del año 2020. Las ventas proyectadas en unidades para el trimestre son de 14,000; el precio de venta unitario es de C$ 300 córdobas, desglosados durante el trimestre de la siguiente manera:

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La citada empresa desea (esto es una política) que las siguientes unidades de artículos terminados estén disponibles en las siguientes fechas:

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PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES

La hoja de costo estándar de la empresa indica que para cada unidad de producto terminado se requiere 1.8 unidades de yardas de tela.

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIALES                    [pic 6]

Los costos unitarios promedios registrados en el presupuesto de costo de materiales (telas), se detallan de la siguiente manera: Para el mes de julio: C$ 34.5050418 córdobas, el mes de agosto: C$ 34.8619504 córdobas y finaliza el tercer trimestre con el mes de septiembre C$ 38.0040748 córdobas.

El precio unitario contratado para el material directo (tela) es de C$ 35 para los meses de julio y agosto, pero para el mes de septiembre se incrementará el 12%. Nota: Datos complementario para el presupuesto de compras de materiales.

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PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

El inventario final deseado de Materiales Directos del mes de julio debe representar el 50% del consumo total de yardas de tela necesarias para el mes de agosto (ve dato que arrojó el Presupuesto de Uso de Materiales).  Para el inventario final del mes de agosto aplíquese al pie de la letra  el mismo procedimiento (hacer el desplazamiento respectivo).  El inventario final de Materiales Directos deseado para el mes de representará, representará un 25 % adicional en relación al mes de agosto.

Nota: el Inventario Inicial de mes de julio es de 1,980 yardas de tela.

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PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

De acuerdo a datos estándar sobre estudios realizados por ingenieros, indican que se requieren de dos procesos para elaborar una unidad de producto. En el proceso uno (corte) se consumen 1.2 horas y en el proceso dos (confección) se consumen 1.8 horas de mano de obra directa para terminar una unidad de producto. La tasa estándar por hora es de C$ 40 para julio; se espera que sufra un incremento del 15% para agosto y septiembre.

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Los costos indirectos de fabricación fijos y variables son los siguientes:

• Las horas de Mano de Obra Directa serán la base de asignación de los CIF variables.

• Elabore el PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN, dado que ya dispone de los elementos del costo.

• Elabore el PRESUPUESTO DE COSTO DE LO VENDIDO. Nota: Asistencia contable a través de una tarjera auxiliar de almacén. Kardex, para determinar el costo de inventario final del producto terminado, al 31 de julio 2020.  El Costo Unitario del inventario el 01 de julio 2020, es de C$ 30.50.

Los datos para la elaboración del PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN de la Empresa son los siguientes:

1. Los gastos de venta presupuestados

Los gastos de venta presupuestados son los siguientes:

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