Evaluación de la calidad de los informes financieros a través de banderas rojas y malas conductas de advertencia contable

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Título: Evaluación de la calidad de los informes financieros a través de banderas rojas y malas conductas de advertencia contable.

Nombre: Sarah J. Guzmán López

MBA Modulo Gestión Financiera

31/03/22

Índice

Resumen Ejecutivo        3

Introducción        4

Revisión de Literatura        5

Manipulación contable        5

Métodos para medir la manipulación contable        5

Señales de alerta (red flags)        6

Cash Flow        7

Triángulo del Fraude (Fraud triangle)        8

Conclusión        11

Recomendaciones        12

Bibliografía        13

Anexos        15

Resumen Ejecutivo

La importancia de informes financieros arraiga en la detección de bandera rojas o malas practicas en las empresas y lo fundamental que es a la hora de evaluar la evolución y crecimiento en la aérea financiera. Realizar informes financieros de forma continua permite evitar las irregularidades dentro de las organizaciones.

Es necesario que los informes financieros, la detección de banderas rojas, manipulación contable, entre otros, se realicen de forma continua, tomando en cuenta los diversos factores y métodos que existen a la hora de realizar estos informes y de esta forma poder continuar con el crecimiento económico y financiero de la empresa.

Palabras claves: Manipulación contable, señales de alerta (red flags), triangulo de fraude y cash flow.

Introducción

Este trabajo corresponde al módulo de Dirección Financiera del Máster en Administración de Empresas enfocado en logística de la Escuela Internacional de Negocios (CESTE),aquí se estará realizando un análisis sobre la calidad de los informes financieros a través de banderas rojas y malas conductas de advertencias contables. Se estará observado el significado de manipulación contable y como esto afecta en el ámbito financiero.

También se podrán observar los distintos métodos que existen para detectar la manipulación contable y como funcionada cada uno de estos, se podrán visualizar quienes realizan los procedimientos a la hora de analizar los estados financieros para detectar las señales de alerta.

Por otro lado, se analizará el concepto de banderas rojas (red flags), cuáles son las señales que se visualizan a la hora de encontrar irregularidades y como debe saber manejar un profesional del aérea para poder evitar que esto pase.

Se podrá visualizar que es el cash flow, cuál es su función , formula y la importancia que tiene para las organizaciones. Dentro del trabajo se podrá observar la importancia de tener buenos profesionales en la área de finanzas y que estos no permitan manipulaciones financieras y se sigua el correcto funcionamiento de la organización.

Por último, se encontrará dentro del trabajo, que es el triangulo del fraude, que motivos existen para cometer un delito y cuales son los principales fraudes que se comenten en una organización a la hora de obtener un beneficio.

Revisión de Literatura

Manipulación contable

Según Elvira Benito & Amat Salas “La manipulación contable se basa en el deseo de influir en la percepción del riesgo empresarial que tienen los participantes de los mercados financieros” (Elvira Benito & Amat Salas, 2008). Por ende, se puede interpretar, como las alteraciones que reciben las medidas de riegos o informes financieros. En principal se encarga de alterar la variación de beneficios y las ratios.

Por otro lado, Francisco Herrero Pla comenta “La manipulación contable habla de transformar las cuentas anuales de lo que tienen que ser a lo que se prefiere que sean” (Herrero Pla, 2016).Es decir, que mediante esto, se realizan prácticas que incumplen con las normas y principios contables.

Es importante destacar, que la manipulación contable también se conoce como la contabilidad creativa, y, como se ha comentado anteriormente, se considera el proceso de manipular los estados financieros y tomar provecho de los vacíos que tengas las normas y principios contables (García Claver, 2022).

Métodos para medir la manipulación contable

Existen diferentes métodos que utilizan los denominados contadores forenses para la detección de la manipulación de la información. Todo esto mediante el uso de ratios, índices, herramientas estadísticas avanzadas e índices, algunos de los métodos son:

• Ley de Benford: Los contadores forenses la emplean para verificar si la muestra de los datos se ha creado de forma artificialmente. Esta ley se encarga de validar la muestra de datos a través de su método correspondiente.
• Procedimientos analíticos: Este método permite las evaluaciones de las informaciones contables a través de análisis de las relaciones financieras y no financieras. Los contadores forenses mediante los procedimientos analíticos descubren inconsistencias entres los estados financieros.
• Modelo Beneish: Es muy utilizado por los contadores para analizar los estados financieros de las empresas desde diferentes perspectivas. Mediante este método se puede evaluar desde diferentes formas los estados financieros de las instituciones.
• Técnica de minería de datos: Es altamente efectivo para detectar la manipulación de la información financiera. Este también se utiliza para lavado de dinero, decisión de préstamos, predicción de bancarrota, entre otros. Este método se encarga de la recolección y validación de datos.
• Banderas rojas: Este método aumenta el éxito en las investigaciones forenses. Permite ver señales vitales que indican la probabilidad de la manipulación de la información.

Como se puede observar, estos son algunos de los métodos que utilizan los denominados contadores forenses para poder detectar los fraudes , delitos financieros o la manipulación contable dentro de las empresas. Se consideran los principales a la hora de realizar análisis financieros y verificar lo estados financieros (ÖZCAN, 2019).

Señales de alerta (red flags)

Las banderas rojas no siempre tienen que ser necesariamente significativas, las mismas pueden presentarse en señales muy pequeñas y mostrar situaciones que se ven anómalas o extrañas. Cuando un experto en el área ve la acumulación de muchas bandejas rojas, comienzan a existir los indicios de fraude. De esta forma, se puede realizar una clasificación de alertas según la naturaleza, algunas de estas son:

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