Factoring como herramienta de financiamiento para una rápida recuperación de la liquidez, en las empresas del sector servicios de reparación de vehículos en el Distrito de José Luis Bustamante y Rivero - Arequipa. 2021

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Facultad de Ingeniería

Escuela Profesional de Ingeniería Comercial y Financiera

TESIS

“Factoring como herramienta de financiamiento para una rápida recuperación de la liquidez, en las empresas del sector servicios de reparación de vehículos en el Distrito de José Luis Bustamante y Rivero - Arequipa. 2021”

Autor:

Hito José Munares Huamani

Arequipa, Julio del 2021

DEDICATORIA

El presente estudio lo dedicamos primeramente a Dios por la fuerza y valentía en cada etapa de nuestra carrera universitaria. A nuestras familias por el apoyo incondicional en cada momento, a nuestros hijos por sacrificar horas de su vida para poder llegar a cumplir nuestro sueño de ser contadoras y así demostrarles que con fe, esfuerzo y dedicación todo se puede.

A nuestros amados padres que han sido un pilar fundamental en nuestras vidas, ya que con sus ejemplos nos han enseñado a ser mejor cada día. Gracias por su ejemplo, a todas aquellas personas que nos apoyan incondicionalmente.

AGRADECIMIENTO

A Dios por concedernos salud, fortaleza y demostrarnos que todo se puede en la vida, si nos esforzamos para conseguirlo, por bendecirnos a lo largo de nuestras vidas, dándonos la fuerza para salir siempre adelante.

RESUMEN

El presente trabajo de investigación “Factoring como herramienta de financiamiento para una rápida recuperación de la liquidez en las empresas del sector servicios, de reparación de vehículos en el Distrito de José Luis Bustamante y Rivero - Arequipa.2021”.

En tal sentido por la observación del sector en estudio en el Distrito de José Luis Bustamante y Rivero existe el desconocimiento de las herramientas que se tienen para la obtención de liquidez, y la ausencia del uso de la factura comercial, así como la poca solvencia para hacer frente a sus obligaciones de corto plazo, una cartera de clientes vencida lo que en el tiempo provocaría el cierre de estas empresas por la falta de liquidez es decir que la cesión de créditos es buena, para captar más clientes, sin embargo la falta de una gestión de cobros óptima provoca una insolvencia, como la búsqueda de recursos para la obtención de la misma.

Esta investigación contiene los elementos suficientes de carácter científicos, porque se fundamenta en la metodología bibliográfica, descriptiva y de campo con aplicación de instrumentos que nos permitirá conocer la problemática y realidad del sector de estas empresas de reparación de vehículos en el Distrito de José Luis Bustamante y Rivero en relación al Factoring.

En el primer capítulo desarrollaremos la sustentación de la formulación de la problemática, objetivos, justificación, limitación y alcance.

Luego de un segundo capítulo donde desarrollaremos el marco teórico, legal, que ayudará a conocer más sobre el Factoring y sus derivados.

En el tercer capítulo se desarrollará el método técnicas e instrumentos a utilizar en la presente investigación y su aplicación de campo.

En el cuarto capítulo revelamos los resultados y su determinación en el sector en estudio, finalmente, concluimos que la falta de liquidez que este sector presenta, es debido al desconocimiento de herramientas de financiamiento como es el Factoring y sus beneficios, como son sus tasas de acceso, siendo estas más bajas en comparación de préstamos.

ABSTRACT

The following research work "Factoring as a financing tool for a quick recovery of liquidity in companies in the service sector, vehicle repair in José Luis Bustamante and Rivero - Arequipa.2021".

In this regard, according to the observation of the under study sector at the José Luis Bustamante y Rivero district, there is a lack of knowledge of the tools available to obtain liquidity, and the lack of use of the commercial invoice, as well as the lack of solvency to face its short-term obligations, an expired customer portfolio, which in time would lead to the closure of these companies due to a lack of liquidity, meaning that the loan assignment is good to attract more clients, however the lack of an optimal collection management causes an insolvency as the search for resources to obtain it.

This research contains sufficient scientific elements, because it is based on bibliographical, descriptive and field methodology with application of tools that will allow us to know the problems and reality of the sector of these vehicle repair companies at the José Luis Bustamante and Rivero district in relation to Factoring.

On the first chapter we will develop the support of the problematic, objectives, justification, limitation and scope formulation.

Followed by a second chapter where we will develop the legal, theoretical framework, where it will help to know more about Factoring and its derivatives.

On the third chapter, the method and techniques to be used in the present investigation and its field application will be developed.

On the fourth chapter we reveal the results and their determination over the sector under study.

Finally, we conclude that the lack of liquidity that this sector presents is due to the lack of knowledge of financing tools such as Factoring and its benefits, such as its financing rates, which are lower compared to loans

INDICE

DEDICATORIA        ii

AGRADECIMIENTO        iii

RESUMEN        iv

ABSTRACT        vi

ÍNDICE DE TABLAS        x

INTRODUCCIÓN        xi

CAPÍTULO 1        1

GENERALIDADES        1

1. Descripción de la realidad problemática        1
2. Objetivos        3

1. Objetivo general        3

1.2.1.        Objetivos específicos        4

1. Hipótesis        4
2. Justificación e importancia        4
3. Alcances y limitaciones        5

1. Alcance        5
2. Limitaciones        6

CAPÍTULO 2        7

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA        7

1. Marco legal        7

1. Ley Nº 29623 Financiamiento de la factura Comercial        7
2. Decreto Supremo N° 208-2015_EF: Reglamento de la ley Nº 29623        7
3. Ley N° 30308 Modificaciones para la promoción del Factoring        7
4. Ley Nº 25632 Comprobantes de Pago        8

1. Antecedentes del estudio        8
2. Marco conceptual        10

1. El Factoring        10
2. Herramienta de financiamiento        10
3. Liquidez        10
4. Origen del Factoring        11
5. Características del Factoring        11
6. Clases de Factoring        11
7. El Factoring según la legislación peruana        12
8. Ventajas del Factoring        12
9. Desventajas del Factoring        12
10. Costos del Factoring        13
11. Factoring Electrónico        13
12. Servicios adicionales del Factoring        13
13. Importancia del Factoring        13
14. Contenido del contrato del Factoring        14
15. Aspectos tributarios del Factoring        14
16. Programa Perú Factoring        15
17. Factura Negociable        15
18. Diferencia entre la Factura Negociable y la Factura Comercial        15
19. La Factura Conformada        16
20. Ciclo de cobro y pago        16
21. Importancia de la liquidez        16
22. Gestión de cobranza        17
23. Objetivo de la gestión de cobranza        17
24. Flujos de Caja        18
25. Tipos de Financiamiento Bancarios        19

CAPÍTULO 3        21

CAPÍTULO 4        23

METODOLOGÍA        23

1. Metodología de la investigación        23

1. Método de la investigación        23
2. Técnica de la investigación        23
3. Diseño de la investigación        23

1. Población        23
2. Muestra        24
3. Técnicas de observación e instrumentos de colecta y procesamiento de datos        24

1. Operacionalización de variables        52

CAPÍTULO 5        53

CONCLUSIONES        53

RECOMENDACIONES        55

5.1 Trabajos futuros        55

ANEXOS        56

Bibliografía        63

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1: Porcentaje de ventas al crédito        2525

Tabla 2: Plazo para cobro de ventas        26

Tabla 3: Días efectivos de cobros        27

Tabla 4: Plazo para pagar proveedores        28

Tabla 5:  Indicadores de liquidez        29

Tabla 6: Periodos de flujo de caja        30

Tabla 7: Políticas de Crédito        31

Tabla 8:  Políticas de cobranza        32

Tabla 9:  Objetivos de cobranza        33

Tabla 10:  Área de cobro        34

Tabla 11:  Gastos del área de cobro        35

Tabla 12:  Análisis de políticas de cobranza        36

Tabla 13:  Etapas de gestión de cobranza        37

Tabla 14:  Recargo a las ventas al crédito        38

Tabla 15: Recargo de gastos de cobranza        39

Tabla 16: Evaluación para cesión de créditos        40

Tabla 17: Tipo de inversión        41

Tabla 18: Financiamiento recurrido        42

Tabla 19: Negación de financiamiento        43

Tabla 20: Tiempo espera para la obtención del financiamiento bancario        44

Tabla 21: Tasa de interés        4545

Tabla 22:  Lista de Cotejo para acceso al Factoring de Entidades Bancarias        46

Tabla 23 Lista de cotejo para el acceso a los préstamos bancarios        48

Tabla 24: Lista de cotejo para acceso al factoring según Entidad E-capital        50

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