GUIA DE APRENDIZAJE 5 Manejo Contable Del Crédito

SOLUCIÓN

1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.

P= $ 10.000.000

N= 18 MESES

IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDOINTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333

1 – 1

10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333)

A1= 18 X 18

A1= 555.556 + 208.333 = 763.889

CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION: 208.333/30= 6.944 x 20= $138,889

Período Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

10.000.000 -0- -0- 10.000.000

1. 9.444.444 208.333 555.556 763.889

2. 8.888.888 196.759 555.556 752.315

3. 8.333.332 185.185 555.556 740.741

4. 7.777.77 6 173.611 555.556 729.167

5. 7.222.220 1 62.037 555.556 717.593

6. 6 666.664 150.463 555.556 706.019

7. 6.111.108 138.889 555.556 694.445

8. 5.555.552 127.315 555.556 682.871

9. 4.999.996 115.741 555.556 671.297

10. 4.444.440 104.167 555.556 659.723

11. 3.888.884 92.592 555.556 648.148

12. 3.333.328 81.018 555.556 636.574

13. 2.777.772 69.444 555.556 625.000

14. 2.222.216 57.870 555.556 613.426

15. 1.666.660 46.296 555.556 601.852

16. 1.111.104 34.722 555.556 590.278

17. 555.548 23.148 555.556 578.704

18. 0 11.573 555.548 567.121

CONTABILIZACION.

CONTABILIZACIÓN EN LA FECHA DE APROBACIÓN

• 6120 Créditos aprobados no desembolsados

• 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000.

• 6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra.

• 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

• 144115 Prestamos ordinarios 10.000.0002

• 12005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

• 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000

• 612005 Crédito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

• 210515 depósitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556

• 144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria $555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES

• 210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.88940205 Interés recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros$138.889

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crédito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortización trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garantía hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalúo de $500.000.000. De ese crédito registrado cancelan la primera cuota con 9 días de anticipación con un cheque de otro banco.

- P=300.000.000

- N=36 MESES/3=12 trimestres

- IP=25% Nominal trimestre vencido

- Interés x mora =28.6%Garantía Hipotecaria: $ 500.000.000

- Ip= 0.25/4= 0.0625

- 1-1

- 300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) )

- A1= 12 12

- A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )

- A1= 25.000.000 + 18.750.000 A1= 43.750.000

SE CANCELA LA CUOTA CON 9 DÍAS DE ANTICIPACIÓN

• Interés trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000

• Capital $ 25.000.000.

• Cuota $ 38.125.000

PERÍODO O TRIMESTRE SALDO INTERESES CAPITAL FLUJO DE CAJA

0 300.000.000 -0- -0- 300.000.000

1. 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.000

2. 250.000.000 17.187.500 25.000.000 42.187.500

3. 225.000.000 15.625.000 25.000.000 40.625.000

4. 200.000.000 14.062.500 25.000.000 39.062.500

5. 175.000.000 12.500.000 25.000.000 37.500.000

6. 150.000.000 10.937.500 25.000.000 35.937.500

7. 125.000.000 9.375.000 25.000.000 34.375.000

8. 100.000.000 7.812.500 25.000.000 32.812.500

9. 75.000.000 6.250.000 25.000.000 31.250.000

10. 50.000.000 4.687.500 25.000.000 29.687.500

11. 25.000.000 3.125.000 25.000.000 28.125.000

12. 0 1.562.500 25.000.000 26.562.500

CONTABILIZACION.CONTABILIZACIÓN EN LA FECHA DE APROBACIÓN

- 6120 Créditos aprobados no desembolsados

- 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $300.000.000.

- 6221 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

- 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $300.000.000.

CONTABILIZACIÓN EN LA FECHA DE DESEMBOLSO. (ENTREGA DEL DINERO AL CLIENTE)

- 144115 Prestamos ordinarios $ 300.000.000

- 212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos $ 300.000.000

CANCELACIÓN DEL REGISTRO REALIZADO EN LA FECHA DE APROBACIÓN

- 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 300.000.000

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