HALLAZGOS DE AUDITORA

CONDICION

• Dispositivos legales (leyes, reglamentos etc.)

• Manuales.

• Directivas, memorandums.

• Índices o ratios.

• Políticas u órdenes ejecutivas.

• Normas.

• Objetivos.

• Opiniones de consultores o expertos.

• Metodología procedimental de las empresas.

• Instrucciones verbales.

• Sentido común.

• Experiencia del Auditor.

• Experiencia de hechos administrativos de empresas similares.

• Prácticas prudentes.

• La Lógica y otros.

EFECTOS

• Dinero gastado indebidamente.

• Pérdida potencial de fondos.

• Uso antieconómico o ineficiente del potencial humano, los recursos materiales o financieros, etc.

• Control inadecuado de los recursos.

• Violación de dispositivos legales.

• Labores que no se ejecutan conforme a lo planeado.

• Ausencia de información.

• Falta de seguridad de que el trabajo se cumpla realmente

CAUSAS

• Inadecuada segregación de funciones.

• Normas internas inadecuadas, inexistencia u obsoletas.

• Carencia de personal o de recursos financieros o materiales.

• Falta de honestidad en los empleados.

• Insuficiente capacitación de personal clave.

• Falta de conocimiento de las normas

• consciente de desviarse de las normas.

• Negligencia o descuido en el desarrollo de tareas

• Insuficiente supervisión del trabajo.

• Funcionamiento deficiente del órgano de auditoría interna.

• Insuficiencia. de recursos humanos, materiales, financieros, técnicos, etc.

• Inobservancia de los principios de contabilidad, administración, etc.

• Desconocimiento de los requisitos que se necesitan para cumplir una actividad, una operación, una tarea, etc.

• Deficiente comunicación.

• Lineamientos, políticas, estrategias, normas y, procedimientos inadecuados u, obsoletos.

• Existencia de reglamentos o directivas incompatibles.

• Objetivos no adecuados a la realidad (no actualiza¬dos)

• Mala utilización del buen juicio o del sentido común.

• Poco interés o falta de voluntad para hacer algo.

• Negligencia o descuido.

• Supervisión inadecuada

• Falta de entrenamiento del personal.

• Falta de voluntad para hacer los cambios necesarios.

• Decisión consciente para desviarse de los requisitos pre-establecidos.

• Planeamiento deficiente o inexistencia de planes de trabajo.

• Control deficiente.

• Organización inefectiva.

• Desconocimiento del problema.

• Desconocimiento de los beneficios potenciales que pue¬den recibirse

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