IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA PARA LA GERENCIA

IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA PARA LA GERENCIA

Para llevar a cabo el desarrollo del tema, “La importancia de la planificación financiera para la gerencia”, es importante definir las palabras más significativas que lo componen. La planificación o planeación, de acuerdo al significado atribuido por la real academia española, hace referencia al plan general, metódicamente organizado y frecuentemente de gran amplitud, para obtener un objetivo determinado, tal como el desarrollo armónico de una ciudad, el desarrollo económico, el funcionamiento de una industria, etc. La planeación es la primera función del proceso administrativo, que determina metas, objetivos y recursos disponibles, por medio de la definición de la misión, visión y acciones para alcanzar dichas metas y dichos objetivos, la palabra financiera va encaminada y directamente relacionada con el manejo de las finanzas; y la gerencia financiera se encarga de la administración eficiente dentro de un equilibrio de los criterios de riesgo y de rentabilidad, además del estudio de estrategias financieras que garanticen la disponibilidad de fuentes de financiación y proporcionen las herramientas de control necesarias para la gestión de la empresa.

Teniendo en cuenta las definiciones y conceptos planteados anteriormente, podemos decir que, la Planificación Financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con la finalidad de establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo^[1]. Es el proceso en el que se realizan proyecciones en un intervalo determinado de tiempo, por medio de la herramienta fundamental de la planificación, es decir, el presupuesto, donde se tiene en cuenta el diseño de estrategias de financiamiento que minimicen los factores de riesgos y mantengan el equilibrio en todos los niveles económicos de la empresa, de tal manera que se establezca un plan financiero que incluya elementos de política financiera, tales como la inversión que requiere la empresa en la adquisición de nuevos activos, el grado de apalancamiento financiero, la repartición de dividendos a los socios y/o accionistas, el capital de trabajo y la liquidez, entre otras.

La planificación Financiera de acuerdo a lo mencionado por el autor (Stephen et al., 1996)^[2], es la declaración de lo que se pretende hacer en un futuro, y debe tener en cuenta el crecimiento esperado; las interacciones entre financiación e inversión; opciones sobre inversión y financiación y líneas de negocios; la prevención de sorpresas definiendo lo que puede suceder ante diferentes acontecimientos y la factibilidad ante objetivos y metas.

Del mismo modo el autor Weston (2006)^[3] menciona que la planificación financiera implica la elaboración de proyecciones de ventas, ingresos y activos tomando como base estrategias alternativas de producción y mercadotecnia, así como la determinación de los recursos que se necesitan para lograr estas proyecciones.

De acuerdo con las investigaciones realizadas existen siete etapas que componen el proceso de la planificación. Tomando como base el denominado diseño de la estrategia podemos mencionar cinco primeras etapas, como lo son: la formulación de objetivos y subobjetivos; El estudio del escenario, tanto interno como externo, de la empresa en el horizonte del plan; El estudio de las alternativas; La evaluación de dichas alternativas, ante los objetivos propuestos y la elección de la alternativa más idónea. Por otra parte, podemos decir que existen dos etapas adicionales que constituyen la implantación del mencionado diseño de la estrategia, las cuales son: la formulación de planes y la formulación de presupuestos.^[4] 

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