INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

De acuerdo con la NIC 32, un instrumento financiero es cualquier contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y un pasivo financiero o instrumento de patrimonio de otra entidad (Guzman & Mauriciio, 2018, p. 14).

Cuando participa en los mercados financieros, opera con diferentes tipos de instrumentos financieros. En esta página cubrimos todo lo que necesita saber sobre los instrumentos financieros y cómo elegir los que mejor se adapten a sus objetivos.  

Un instrumento financiero es un contrato entre dos partes que puede negociarse y liquidarse. Una forma de apoyo a la inversión, un contrato crea un activo financiero para el tenedor y un pasivo o instrumento de capital para el emisor. Esto significa que un lado de la entidad (comprador) tiene derecho a recibir un determinado recurso económico y el otro lado (vendedor) tiene la obligación de liquidar ese derecho.

El tipo de activo se refiere a la forma que puede tomar un instrumento financiero como materia prima, acción, bono, derivado o moneda. Una obligación financiera puede, por ejemplo, tomar la forma de un pago en efectivo, pero es mediante la entrega de otro valor o el intercambio de un valor u obligación financiera con otra entidad.

CLASIFICACION

Los instrumentos financieros se pueden clasificar de dos maneras. Primero, representan acciones, deuda o moneda. Segundo, instrumentos primarios (instrumentos de efectivo) o derivados.

Instrumentos Primarios

Son conocidos también como instrumentos de efectivo o bien, donde se representa la propiedad real de un activo el derecho que se tiene a un futuro flujo de efectivo (Diaz & Patricia, 2021, p. 14).

• Acciones. – Las acciones también se denominan acciones y participaciones. Una acción es un porcentaje de propiedad en una empresa pública. Los accionistas tienen ciertos derechos, incluidos los derechos sobre activos en caso de liquidación de una empresa, el derecho a recibir dividendos y el derecho a votar en asuntos importantes de la empresa.

• ETFs (Fondos Negociados en Bolsa). – Estrictamente hablando, un ETF es una acción que se negocia de la misma manera que se negocian acciones en empresas que cotizan en bolsa. Sin embargo, los ETF representan la propiedad parcial de una cartera de valores, no la propiedad de una empresa.

• Bonos. – Los bonos son instrumentos de deuda a largo plazo con un vencimiento de más de un año. Los estados, municipios y empresas emiten bonos para recaudar fondos en forma de deuda. Los bonos tienen un valor nominal que se le debe al tenedor cuando vence el bono y un cupón que representa el interés pagado al tenedor cada año.

• Instrumentos del Mercado Monetario. – Los instrumentos del mercado monetario son similares a los bonos, pero vencen en menos de un año. Hay muchos tipos diferentes de instrumentos del mercado de dinero, incluidos papel comercial, certificados de depósito, acuerdos de recompra, aceptaciones bancarias y letras del Tesoro.

• Efectivo. – Las divisas también se consideran instrumentos financieros. Se registran en el balance a su valor nominal o en otras monedas. El dinero es el instrumento financiero más líquido.

• Otros Instrumentos Financieros Básicos. - Ciertas otras partidas que aparecen en el balance de una empresa también se clasifican como instrumentos financieros a efectos contables. Estos incluyen cuentas por cobrar por ventas, cuentas por pagar a proveedores y contratistas y préstamos bancarios.

Instrumentos Derivados

Los derivados son aquellos instrumentos cuyo valor y desarrollo se basan en un subyacente, es decir, siguen el valor de otro activo, como una acción, un índice bursátil o una tasa de interés. Los instrumentos financieros derivados incluyen contratos por diferencia o contratos por diferencia, futuros y opciones financieras (Diaz & Patricia, 2021, p.16).

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