Investigación y ejercicio: Punto de equilibrio

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Actividad 2

Investigación y ejercicio: Punto de equilibrio

Grupo 129

Monterrey, Nuevo León, México

Punto de Equilibrio (antecedentes, descripción y principales elementos)

Independientemente de la etapa de vida de una empresa, su tamaño o giro, es de suma importancia conocer el punto de equilibrio, ya que incluso las organizaciones con ingresos relevantes pueden incurrir en pérdidas si no cuentan con la capacidad de cubrir sus costos. Mientras una empresa no logre alcanzar el punto de equilibrio, estará perdiendo dinero que deberá ser financiado mediante fondos externos (deuda o capital).

El punto de equilibrio se define como el nivel de ventas necesario para cubrir todos los costos fijos y variables, antes de obtener ganancias, según Añez (2021). Al encontrarse en el punto de equilibrio, la compañía podrá solventarse a sí misma mediante sus propias actividades comerciales, sin depender de fondos externos para mantener el negocio.

Para realizar el análisis de equilibro se deben conocer sus principales elementos, mediante los cuales se puede obtener un resultado en valor monetario o en unidades. Dicho análisis parte de la determinación de los costos variables, costos fijos y costos totales en los que incurre la empresa, así como en el precio de venta y costo variable unitarios.

Muente (2021) define los costos o gastos fijos como aquellos cuyo valor permanece igual periodo a periodo, independientemente del volumen de producción, como el alquiler de la fábrica. A su vez, menciona que los costos o gastos variables fluctúan en función del volumen de producción, como la materia prima o la mano de obra. Los costos totales son la suma de los costos fijos y los costos variables.

Por otro lado, el precio de venta unitario corresponde directamente al precio de venta de las unidades finales producidas, mientras que el costo variable unitario se obtiene al dividir los costos variables totales entre el número de unidades producidas (Pacheco, 2021).

Puntos de vista económico y financiero (principales diferencias y usos)

Con base en los objetivos con los que se calcule el punto de equilibrio, éste puede medirse desde el punto de vista económico o punto de vista financiero. De acuerdo con Terrazas (2017), el punto de equilibrio económico (PEE) busca obtener el nivel de ventas (en unidades monetarias o físicas) necesario para igualar los costos totales. La fórmula sería:

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Si se quisiera obtener el punto de equilibrio económico en términos de unidades físicas, la fórmula sería:

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Por otro lado, el punto de equilibrio financiero (PEF) excluye partidas que no implican salida de efectivo, como la depreciación y amortización (Revista Educativa CursosOnlineWeb (2019). La fórmula para calcularlo sería:

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En la ecuación anterior, el margen de contribución se obtendría de restar el costo variable unitario al precio de venta unitario.

Ejercicio: Calcula el punto de equilibrio de una empresa comercializa dos productos y tiene el siguiente presupuesto:

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