La Auditoria de los Pasivos

¿Cuál es el objetivo principal de la Auditoria de los Pasivos?

PASIVOS

Un pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de hechos pasados, en cuya liquidación, la entidad espera desprenderse de recursos que implican beneficios económicos.

OBJETIVOS:

Para determinar lo siguiente:

A. Si las obligaciones correspondientes incurridas están correctamente presentadas, clasificadas y descritas en los estados financieros sobre una base consistente con respecto al año anterior.

B. Si los pasivos correspondientes a los activos adquiridos son reclamos válidos contra la entidad.

C. Si no hay pasivos significativos correspondientes a recursos adquiridos que no hayan sido registrados.

D. Si los recursos adquiridos se han registrado en el período contable correcto.

E. Verificar que los saldos correspondientes a nómina estén adecuadamente registrados y clasificados.

F. Verificar que los saldos correspondientes a nómina se están presentando dentro del periodo al cual corresponden.

G. Obtener un conocimiento del control interno para las cuentas por pagar y cuentas relacionadas

H. Revisar los descuentos por pronto pago.

¿Cuál es el procedimiento mas recomendable para auditar los pasivos de una empresa?,

1.- Solicite detalle de los gastos acumulados por pagar al 30/12/XX, verifique la exactitud aritmética y cuadre con el mayor.

2.- Verifique la razonabilidad del saldo de otras cuentas presentadas en el rubro por prueba de pagos posteriores y comparación con saldos del año anterior, indague acerca de la naturaleza de las mismas.

3.- Examine las partidas de acuerdo a la materialidad asignada y solicite documentación soporte, evaluando su razonabilidad y deje evidencia en los P/T

4.- realice una prueba de pasivos no registrados

5- Revise la adecuada clasificación de los asuntos registrados.

¿Que ventajas ofrece al Auditor la elaboración de un listado de “Cuentas y Efectos por Pagar”?

Conocer los siguientes conocimientos acerca de los clientes de la empresa

• Saber de todos los proveedores y acreedores EXISTENTES

• Si los saldos de los proveedores y acreedores son razonables y el importe de las compras es acorde con las necesidades de la empresa.

• Comprobar que los saldos no están infravalorados y que están adecuadamente descritos y clasificados en los estados financieros.

• Efectuar un análisis de la antigüedad de los saldos.

¿Para que se envían circulares a los acreedores?

Se envían circulares a los para determinar lo siguiente:

Para obtener elementos de juicio válidos y suficientes para respaldar las afirmaciones contenidas en los estados contables. Para ello debe considerar la significación de las partidas por confirmar, su evaluación de los riegos inherente y de control y el modo en que otros procedimientos de auditoría planeados pueden reducir el riesgo de error en las afirmaciones de los estados contables a un nivel bajo que sea aceptable.

A. Verificar que los saldos correspondientes a deudas con los estén registrados.

B. Verificar que los saldos correspondientes a deudas con los estén adecuadamente clasificados.

C. Verificar que los saldos correspondientes a mercancías y servicios recibidos se están registrando dentro del período al cual corresponden.

D. Verificar que se estén realizando los apartados correspondientes a compromisos de deudas adquiridas.

E. Si las obligaciones correspondientes incurridas están correctamente presentadas, clasificadas y descritas en los estados financieros sobre una base consistente con respecto al año anterior.

F. Si los pasivos correspondientes a los activos adquiridos son reclamos válidos contra la entidad.

G. Si no hay pasivos significativos correspondientes a recursos adquiridos que no hayan sido registrados

H. Si los recursos adquiridos se han registrado en el período contable correcto.

I. Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la ernprcsa

5.- ¿Cual es la problemática de las “Mercancías recibidas en consignación”?

Importante: Las mercancías entregadas en consignación siguen siendo propiedad del consignador y figuran en el inventario al precio de compra o al costo de producción más los costos de manejo y embarque erogados al emitirlas al consignatario.

Importante: El consignatario no efectúa asiento alguno en el mayor porque las mercancías recibidas siguen siendo propiedad del consignador. Por tanto, el consignatario no incluirá ninguna de las mercancías recibidas en consignación como parte de su inventario.

Características de la operación

En este tipo de operación, el consignatario acepta la remesa sin responsabilidad, salvo tener el debido cuidado y protegerla razonablemente contra pérdida o daño hasta que los artículos sean vendidos a tercera persona.

Cuando el consignatario vende las mercancías, remite al consignador el precio de venta menos una comisión y menos los gastos en que incurrió para lograr la venta.

Por medio del informe de ventas, el comitente determina el importe de las ventas efectuadas y de los gastos pagados por el comisionista. El comitente deberá registrar esos hechos junto con el importe de la comisión.

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