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La Empresa Móviles Modernos, S.A. presenta el siguiente Balance de Saldos a 30 de junio del presente año (en euros):


Enviado por   •  25 de Abril de 2017  •  Tarea  •  900 Palabras (4 Páginas)  •  6.343 Visitas

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Tarea para TDC04

Enunciado.

La Empresa Móviles Modernos, S.A. presenta el siguiente Balance de Saldos a 30 de junio del presente año (en euros):

Balance de saldos de la empresa Móviles Modernos, S.A.

Saldos
Deudores

Saldos
Acreedores

(100000). Capital social........................................................................
(112000). Reserva Legal.......................................................................
(129000). Resultado del Ejercicio........................................................
(170001) Deudas a largo plazo con la Caja del Pacífico.........................
(210000). Terrenos y bienes naturales...................................................
(211000). Construcciones.....................................................................
(218000). Elementos de transporte........................................................
(213000). Maquinaria...........................................................................
(217000). Equipos para procesos de información..................................
(281). Amortización acumulada inmovilizado material.............................
(291000). Deterioro de valor de los terrenos y bienes naturales..............
(700000). Ventas de mercaderías..........................................................
(600000). Compras de mercaderías......................................................
(662301). Intereses de deudas con la Caja del Pacífico..........................
(572001). Caja del Pacífico...................................................................





370.000
280.000
320.000
130.000
101.500



160.000
3.000
86.700

400.000
4.000
200.000
100.000





47.200
50.000
650.000

Las operaciones pendientes de contabilización en el año son las siguientes:

  1. El 1 de julio se vende al contado una nave industrial por 150.000 €, que fue adquirida el 1 de julio de hace 5 años por 100.000 € (el 20 % era el valor estimado del terreno).
  2. El 5 de julio, después de celebrada la Junta General de Accionistas, se decide que el reparto de los beneficios se realice de la siguiente forma: 10 % para reserva legal, 20 % para reserva estatutaria y, el resto, se dejará como remanente.
  3. El 1 de agosto compra, pagando mediante transferencia bancaria, por 2.300 € utensilios cuyo periodo de utilización es superior al año. Los gastos de transporte ascienden a 100 €.
  4. También el día 1 de agosto, adquiere a la empresa Repuestos Mecánicos, S.A., por un valor de 2.700 €, una patente para poder fabricar una pieza mecánica. El plazo pactado para el aplazamiento del pago es de 60 días.
  5. El 1 de octubre la empresa que se ocupa del mantenimiento de las instalaciones nos envía la factura correspondiente al último trimestre del año, que la empresa abona ese mismo día a través de su cuenta corriente. La factura asciende a 450 €.
  6. Asimismo, el día 1 de octubre, la empresa compra por 18.000 € un vehículo para el transporte interior en fabrica. Paga mediante transferencia bancaria.
  7. El 15 de octubre adquiere a la empresa Moble Office mobiliario para instalar en una pequeña oficina. El importe de la factura, que se pagará a 90 días, asciende a 480.000 € y viene con un descuento comercial del 10 %. Los costes de instalación y montaje tienen un importe de 150 € y se pagan mediante transferencia bancaria.
  8. Debido a un cortocircuito acontecido el 1 de noviembre, uno de los ordenadores ha quedado totalmente inservible, procediéndose a darlo de baja. Este ordenador, que no estaba asegurado, figura por un coste de adquisición de 1.500 € y fue adquirido hace un año (el 1 de julio).
  9. Para la financiación de la empresa se obtuvo hace un año (el 1 de enero) un préstamo bancario a 5 años por importe de 100.000 €. El interés pactado fue de un 6 % anual, pagadero por semestres vencidos, a 30 de junio y 31 de diciembre de cada año.

Además, conocemos la siguiente información adicional:

  1. La empresa mantiene el siguiente plan de amortización: las construcciones se amortizan linealmente a 50 años, el resto del inmovilizado (salvo que se indique otro plazo) se amortiza al 20 % anual.
  2. La empresa decide someter al utillaje procedimiento de regularización anual mediante recuento físico y a 31 de diciembre se detecta una pérdida de 500 €.
  3. A 31 de diciembre diversos indicios ponen de manifiesto una disminución en el valor de un elemento de transporte, calculándose un valor recuperable para el mismo de 85.000 €. Dicho elemento tiene un valor contable de 90.000 €.
  4. La empresa posee un terreno cuyo coste de adquisición fue de 200.000 €. Debido a una recalificación de terrenos en la zona industrial donde se asienta el terreno, su valor recuperable hace un año (a 31 de diciembre) fue únicamente de 150.0000 €. Al cierre del ejercicio actual existen indicios de que el valor recuperable del terreno asciende a 180.000 €.

Realiza los apuntes contables correspondientes a estas operaciones de forma manual y con la aplicación informática, teniendo en cuenta que en todas las operaciones el tipo de IVA aplicable (salvo que se indique lo contrario) es del 21 % y no está incluido.

DEBE

Nº DE CUENTA

CONCEPTO

Nº DE CUENTA

HABER

 

 

(1) 1-7-2016

 

 

181.500,00

572

Caja Pacifico

 

 

8.000,00

281

Amort. Construcción

 

 

 

 

HP IVA repercutido

477

31.500,00

 

 

Terrenos

210

20.000,00

 

 

Construcción

211

80.000,00

 

 

Beneficios Inm. Material

771

58.000,00

 

 

(2) 5-7-2016

 

 

200.000,00

129

Resultado ejercicio

 

 

 

 

Reserva Legal

112

20.000,00

 

 

Reserva Estatutaria

1141

40.000,00

 

 

Remanente

120

140.000,00

 

 

(3) 1-10-2016

 

 

2.300,00

214

Utillaje

 

 

483,00

472

HP IVA soportado

 

 

100,00

214

Utillaje

 

 

21,00

472

HP IVA soportado

 

 

 

 

Caja Pacifico

572

2.904,00

 

 

(4) 1-8-2016

 

 

2.700,00

203

Propiedad Industrial

 

 

567,00

472

HP IVA soportado

 

 

 

 

Acreedores c/p

411

3.267,00

 

 

(4) 30-9-2016

 

 

3.267,00

411

Acreedores c/p

 

 

 

 

Banco Pacifico

572

3.267,00

 

 

(5) 1-10-2016

 

 

450,00

622

Reparación

 

 

94,50

472

HP IVA soportado

 

 

 

 

Caja Pacifico

572

544,50

 

 

(6) 1-10-2016

 

 

18.000,00

218

Elementos de transporte

 

 

3.780,00

472

HP IVA soportado

 

 

 

 

Caja Pacifico

572

21.780,00

 

 

(7) 15-10-2016

 

 

432.000,00

216

Mobiliario

 

 

90.720,00

472

HP IVA soportado

 

 

150,00

216

Mobiliario

 

 

31,50

472

HP IVA soportado

 

 

 

 

Proveedores a c/p

523

522.720,00

 

 

Caja Pacifico

572

181,50

 

 

(8) 1-11-2016

 

 

425,00

2817

Am. Ac. Equipos p. inf.

 

 

1.075,00

671

Perdidas p. inm. Material

 

 

 

 

E. procesos inf.

217

1.500,00

 

 

(9) 31-12-2016

 

 

3.000,00

662

Intereses de deudas

 

 

 

 

Banco Pacifico

572

3.000,00

 

 

(b) 31-12-2016

 

 

500,00

659

Otras perdidas en gestión corriente

 

 

 

 

Utillaje

214

500,00

 

 

(d) 31-12-2016

 

 

30.000,00

2911

Deterioro de valor de construcción

 

 

 

 

R.  deterioro del inm. Material

791

30.000,00

...

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