¿La administración conduce actividades para satisfacer objetivos determinados?

VALOR

NIVEL DE CUMPLIMIENTO

DESCRIPCIÓN O CONCEPTO

5

MUY ALTO

MÁXIMO CUMPLIMIENTO

4

ALTO

CUMPLIMIENTO SATISFACTORIO

3

MEDIO

CUMPLIMIENTO MEDIO

2

BAJO

MINIMO CUMPLIMIENTO

1

NINGUNO

CUMPLIMIENTO NULO

COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

CODIGO

FACTORES

5

4

3

2

1

COMENTARIOS

Ambiente propicio para el control

1.1

¿La administración conduce actividades para satisfacer objetivos determinados?

1.2

¿La administración promueve actitudes acordes con la cultura de control?

SUBTOTAL

Actitudes de apoyo superior al control interno

2.1

¿La máxima autoridad muestra una actitud de apoyo a las medidas de control implantadas por la institución?

2.2

¿La administración y los integrantes de su nivel directivo son los responsables de fijar la pauta en cuanto al comportamiento aceptado en la institución?

SUBTOTAL

Valores de integridad y ética

3.1

¿Los responsables del control interno determinan y fomentan los valores de integridad y ética?

3.2

¿Implanta la administración medidas y mecanismos validos para fomentar la adhesión permanente a una escala de valores correcta?

SUBTOTAL

Administración eficaz del potencial humano

4.1

¿Incluye el control interno las políticas y los procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración del potencial humano?

4.2

¿La administración realiza un proceso de administración de recurso humano que le garantice la adquisición y el mantenimiento del personal idóneo?

SUBTOTAL

Estructura organizativa

5.1

¿Existe una estructura organizativa que apoye efectivamente el logro de los objetivos organizacionales?

5.2

¿Se han establecido relaciones jerárquicas entre puestos?

SUBTOTAL

Delegación

6.1

¿En la delegación de funciones se ha asignado la autoridad necesaria a los funcionarios?

SUBTOTAL

Coordinación de acciones organizacionales

7.1

¿La normativa interna establece mecanismos de coordinación específicos?

7.2

¿Los mecanismos de coordinación se previeron convenientemente desde las primeras etapas del proceso planificador?

SUBTOTAL

Participación del personal en el control interno

8.1

¿Cada miembro de la empresa tiene un conocimiento cabal del sistema de control interno?

SUBTOTAL

Adhesión a las políticas empresariales

9.1

¿Los servidores contribuyen con sugerencias a las políticas empresariales?

9.2

¿Los superiores jerárquicos tienen establecido controles y factores motivadores adecuados?

SUBTOTAL

Atmósfera de confianza

10.1

¿Los responsables del control interno estimulan entre el personal la generación y el mantenimiento de una atmosfera de confianza?

SUBTOTAL

Unidad de auditoría interna

11.1

¿La institución cuenta con una unidad de auditoría adecuadamente organizada?

SUBTOTAL

TOTAL

COMPONENTE: EVALUACION DE RIESGO

CODIGO

FACTORES

5

4

3

2

1

COMENTARIOS

Identificación y evaluación de riesgos

1.1

¿La administración tiene identificado los riesgos derivados de los factores ambientales que afectan a la institución?

1.2

¿Existen las medidas pertinentes para que la empresa sea capaz de afrontar exitosamente tales riesgos?

SUBTOTAL

Planificación

2.1

¿La identificación y la evaluación de los riesgos están sustentadas por un sistema participativo de planificación?

2.2

¿El proceso de planificación considera en sus etapas estratégica, operativa y presupuestaria, los riesgos pertinentes para su análisis?

SUBTOTAL

Indicadores de desempeño mensurables

3.1

¿Los indicadores usados por la administración contribuyen al cumplimiento de los planes?

3.2

¿Estos indicadores son claros y fácilmente aplicables?

SUBTOTAL

Divulgación de los planes

4.1

¿Los planes son divulgados oportunamente entre el personal?

SUBTOTAL

Definición y comunicación de políticas de apoyo a los objetivos

5.1

¿Están bien definidas las políticas para orientar el quehacer organizacional?

5.2

¿La canalización de las sugerencias al funcionario respectivo son cumplidas por el personal?

SUBTOTAL

Revisión de los objetivos

6.1

¿El funcionario correspondiente revisa periódicamente los objetivos?

SUBTOTAL

Cuestionamiento periódico de los puestos de planificación

7.1

¿El desarrollo de las labores son cuestionadas periódicamente?

SUBTOTAL

TOTAL

COMPONENTE: ACTIVIDAD DE CONTROL

CODIGO

FACTORES

5

4

3

2

1

COMENTARIOS

Prácticas y medidas de control

1.1

¿Las medidas de control son las que mejor se adaptan a los procesos organizacionales?

1.2

¿Las estrategias definidas coadyuvan al logro de los objetivos?

SUBTOTAL

Control integrado

2.1

¿El control interno se ejerce en todas las etapas de los procesos?

2.2

¿El control interno de la organización se aprovecha al máximo?

SUBTOTAL

Análisis de costo/beneficio

3.1

¿Las medidas implantadas tienen un análisis de costo beneficio?

3.2

¿La empresa está cumpliendo con su misión?

SUBTOTAL

Responsabilidad delimitada

4.1

¿Es formalmente asignada una actividad por cada proceso?

4.2

¿E debidamente comunicada cada actividad según el puesto que ocupa?

SUBTOTAL

Instrucciones por escrito

5.1

¿Las instrucciones que se imparten se dan por escrito?

5.2

¿Estas instrucciones son de fácil acceso?

SUBTOTAL

Separación de funciones incompatibles

6.1

¿Existe una comunicación de funciones?

6.2

¿Las funciones son distribuidas entre los diferentes puestos?

SUBTOTAL

Autorización y aprobación de transacciones y operaciones

7.1

¿La ejecución de los procesos operacionales cuenta con la autorización respectiva?

7.2

¿Cuentan estas con la autorización jerárquica para otorgar la aprobación correspondiente?

SUBTOTAL

Documentación de procesos y transacciones

8.1

¿Se documentan los controles vigentes para los diferentes procesos?

8.2

¿La documentación está disponible para su verificación?

SUBTOTAL

Supervisión Constante

9.1

¿La administración ejerce una supervisión constante sobre el desarrollo de las actividades de la empresa?

9.2

¿La administración comunica a los subalternos observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar la gestión?

SUBTOTAL

Registro Oportuno

10.1

¿En la empresa se clasifican y registran inmediata y debidamente los hechos importantes que afectan la toma de decisiones?

10.2

¿Se efectúa el procesamiento necesario para registrar oportunamente la información generada durante la gestión organizacional?

SUBTOTAL

Sistema Contable y Presupuestario

11.1

¿Tienen establecido un sistema de contabilidad que brinde una garantía razonable?

11.2

¿Existe en la empresa un sistema presupuestario congruente con la normativa aplicable que les permita conocer su disponibilidad de recursos para la ejecución de los planes?

Acceso a activos y registros

12.1

¿El acceso a los activos y registros de la organización está claramente definido y delimitado?

12.2

¿Los controles de la empresa previenen el acceso a los activos de otro personal no autorizado?

Revisión de Control

13.1

¿Las operaciones de la empresa son sometidas a revisiones de control en puntos específicos de su procesamiento?

13.2

¿La administración como parte de las labores de control  concomitante identifica los puntos de cada actividad aplicando sobre la marcha una medida o procedimiento de control?

Conciliación periódica de registros

14.1

¿Se realizan verificaciones y conciliaciones periódicas de los registros contra los documentos fuentes respectivas?

14.2

¿Los registros departamentales cuadran con las cuentas de control?

Inventarios periódicos

15.1

¿Realizan verificación y recuento físico de los activos?

15.2

¿La máxima autoridad ha establecido política que deberán observarse en caso de discrepancias entre los registros y los activos o existencias físicas?

Arqueos independientes

16.1

¿Efectúan arqueos sorpresivos de los fondos fijos y las cajas chicas de la empresa?

16.2

¿Estos arqueos son efectuados por funcionarios diferentes de aquellos que custodian y contabilizan dichos fondos y activos?

Formularios uniformes

17.1

¿La administración ha implantado formularios uniformes para el procesamiento, traslado y registro de todas las transacciones que se realizan en la institución?

17.2

¿Se han establecido los controles pertinentes para la emisión, custodia y manejo de tales formularios?

Rotación de labores

18.1

¿Se da una rotación sistemática de labores entre quienes realizan tareas o funciones afines en la empresa?

18.2

¿La rotación de labores les ha permitido descubrir más claramente las habilidades particulares de cada funcionario?

Disfrute oportuno de vacaciones

19.1

¿Dentro de la empresa se aplica la práctica de que los funcionarios disfruten oportunamente de las vacaciones que les corresponden de conformidad con la ley y los reglamentos internos?

19.2

¿Las políticas de la empresa disponen que los funcionarios tomen al menos una parte de sus vacaciones como un periodo continuo?

Garantías a favor de la institución

20.1

¿La administración vela porque los funcionarios encargados de la recepción, administración, control y custodia de los recursos, estén respaldados por una garantía razonable y suficiente?

20.2

¿Este respaldo sirve como medio para asegurar el adecuado cumplimiento de las obligaciones y deberes que les corresponden?

Dispositivos de control y seguridad

21.1

¿Los equipos que utilizan cuentan con dispositivos de control y seguridad apropiados para garantizar su óptimo uso?

21.2

¿Qué tipo de sistema utilizan?
a) Manual
b) Mecánico
c) Mixto

SUBTOTAL

TOTAL

COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

CODIGO

FACTORES

5

4

3

2

1

COMENTARIOS

Obtención y comunicación de información efectiva

1.1

¿La organización ejecuta mecanismos y sistemas requeridos en el proceso?

1.2

¿Los mecanismos son los adecuados considerando la disponibilidad de recursos?

SUBTOTAL

Calidad y suficiencia de la información

2.1

¿La información recopilada es la adecuada según los niveles de gestión?

2.2

¿Cómo se maneja el volumen de la información en la organización?

SUBTOTAL

Sistemas de información

3.1

¿El sistema de información diseñado por la organización se ajusta a sus características?

3.2

¿Este sistema es el apropiado para satisfacer las necesidades de la empresa?

SUBTOTAL

Controles sobre sistemas de información

4.1

¿Existe un control que garantice la confiabilidad de los sistemas de información?

4.2

¿Qué tan seguro es el acceso a la información?

SUBTOTAL

Canales de comunicación abiertos

5.1

¿Son usados con frecuencia los canales de comunicación?

5.2

¿Cómo se maneja la seguridad con respecto a la comunicación externa?

SUBTOTAL

Archivo institucional

6.1

¿La institución implementa políticas de archivo?

6.2

¿Los procedimientos de archivo son los apropiados?

SUBTOTAL

TOTAL

COMPONENTE: MONITOREO

CODIGO

FACTORES

5

4

3

2

1

COMENTARIOS

Monitoreo del control interno en operación

1.1

¿Evalúan el funcionamiento de los diversos controles para determinar la vigencia y calidad del control interno?

1.2

¿Son apropiados los mecanismos para la evaluación del sistema de control?

SUBTOTAL

Monitoreo de las actividades

2.1

¿Las actividades que se efectúan en la organización están sujetas a un proceso de monitoreo constante?

2.2

¿La institución marcha hacia la consecución de sus objetivos?

SUBTOTAL

Monitoreo constante del ambiente

3.1

¿Se efectúa monitoreo constante del ambiente interno y externo de la institución?

3.2

¿Este monitoreo les permite tomar medidas oportunas sobre factores que inciden en el desarrollo de las funciones empresariales?

SUBTOTAL

Evaluación del desempeño institucional

4.1

¿La evaluación para la gestión en base a los planes es la mejor?

4.2

¿Toman las medidas correspondientes para corregir cualquier eventualidad?

SUBTOTAL

Rendición de cuentas

5.1

¿Tienen tiempos establecidos para que los funcionarios rindan cuentas por el uso de sus recursos?

5.2

¿Se están cumpliendo con los objetivos esperados?

SUBTOTAL

Reporte de deficiencias

6.1

¿Las deficiencias son identificadas oportunamente?

6.2

¿Utilizan algún tipo de mecanismo para saber que los controles hayan sido adecuadamente?

SUBTOTAL

Toma de acciones correctivas

7.1

¿Ponen en práctica algún método para identificar cualquier desviación?

7.2

¿Las medidas que toman para dar solución a las deficiencias son efectivas?

SUBTOTAL

TOTAL