La ley Sarbanes-oxley y la auditoría

LA LEY SARBANES-OXLEY Y LA AUDITORÍA

 APROBADA

En julio de 2002 en la Cámara de Representantes.USA

 OBJETIVOS :

Mejorar la protección a los accionistas

 CONCRECCION

Requerir pautas de conducta muy exigentes, a los diferentes agentes

(Consejeros; Directivos, Bancos Inversión, Analistas y Auditores) que participan en los mercados públicos de empresas.

 OBLIGACIONES REQIERIMIENTOS

- Sujeto Pasivo : Las sociedades cotizadas en el mercado americano

- Obligaciones

1)Explicitas;

2) Supervisadas periódicamente

3) Penalización significativa por incumplimiento

 CONTENIDO

1. Incrementar y Mejorar la calidad y detalles de la información pública

.

2. Reforzar la responsabilidades del Gobierno Corporativo

3. Postular la Mejora en las conductas y comportamientos jjunto a mayor exigencia de responsabilidad

en relacion a cuestiones relacionadas por gestión indebida de información confidencial.

4. Aumentar de la Supervisión a las actuaciones en los mercados cotizados.

5. Incremento del Régimen Sancionador asociado a incumplimientos.

6. Aumento de exigencia a los auditores respecto a la independencia

1. Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles de la misma

Los DIRECTIVOS

a) Certificaran y asumirán la responsabilidad sobre :

- INFORMACION ANUAL Y PERIODICA  Los informes trimestrales y anuales

- INTEGRIDAD Y CLARIDAD N o omisiones No confusión en EF

- CONTROL INTERNO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO

- COMUNICACIÓN ERRORE Y FRAUDES a Auditores Internos y Externos

b) Incrementaran los detalles informativos sobre Operaciones OFF-BALANCE y PRO-FORMA

c) Comunicaran de forma rapida y efectiva los cambios en información pública de la sociedad, (HECHOS POST CIERRE) que tengan impacto potencial significativo, en la situación financiera o en las operaciones

LOS AUDITORES

Evaluaran, documentaran y certificaran lo manifestado por las Directivos respecto al sistema de control interno financiero(SCIF) así como sobre el grado de eficiencia del SCIF del control interno

2. Reforzamiento de responsabilidades en el Gobierno Corporativo de las Sociedades

AUDITORES INTERNOS VS EXTERNOS

Incrementar la comunicación entre ambos respcto a las políticas contables significativas y tratamientos contables alternativos,

COMITÉS DE AUDITORÍA

a) Sus miembros deberán ser

a-1) Consejeros independientes (no ejecutivos)

a-2) Seran expertos financiueros identificados explícitamente con experiencia

b) Es el responsable de :

b-1) Designar, , retribuir y supervisar al Auditor

b-2) Implementar calanles de recogida anónima de denuncias

b-3) Capacitado para compensación al auditor y a otros asesores

3. Mejorar las conductas y comportamientos exigibles gestión indebida e información confidencial

ILEGALIZACION DE LA COACION DEL AUDITOR

Se hace explícitamente ilegal la actuación de cualquier consejero o directivo destinada a influir de forma fraudulenta, coaccionar, manipular o confundir, intencionadamente, al auditor

PROHIBICION USO PRIVILEGIADO DE INFORMACION

Las operaciones realizadas por los agentes que pueden disponer de información reservada/ no pública están sometidas a una exigencia de información a los mercados en tiempo muy corto y de forma veraz

EXISTENCIA DE UN CODIGO ETICO INTERNO

Obligatoriedad de un Código de Ética para los Ejecutivos del Área Financiera. Los cambios o incumplimientos al Código deben ser informados públicamente

PROTECCION A LOS DENUNCIANTES

Protección especial para los denunciantes anónimos de conductas ilícitas e irregulares de la sociedad: en ningún caso podrán ser perseguidas las denuncias

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