La ley Sarbanes-oxley y la auditoría
Enviado por javierortega • 1 de Septiembre de 2013 • Trabajo • 1.419 Palabras (6 Páginas) • 729 Visitas
LA LEY SARBANES-OXLEY Y LA AUDITORÍA
APROBADA
En julio de 2002 en la Cámara de Representantes.USA
OBJETIVOS :
Mejorar la protección a los accionistas
CONCRECCION
Requerir pautas de conducta muy exigentes, a los diferentes agentes
(Consejeros; Directivos, Bancos Inversión, Analistas y Auditores) que participan en los mercados públicos de empresas.
OBLIGACIONES REQIERIMIENTOS
- Sujeto Pasivo : Las sociedades cotizadas en el mercado americano
- Obligaciones
1)Explicitas;
2) Supervisadas periódicamente
3) Penalización significativa por incumplimiento
CONTENIDO
1. Incrementar y Mejorar la calidad y detalles de la información pública
.
2. Reforzar la responsabilidades del Gobierno Corporativo
3. Postular la Mejora en las conductas y comportamientos jjunto a mayor exigencia de responsabilidad
en relacion a cuestiones relacionadas por gestión indebida de información confidencial.
4. Aumentar de la Supervisión a las actuaciones en los mercados cotizados.
5. Incremento del Régimen Sancionador asociado a incumplimientos.
6. Aumento de exigencia a los auditores respecto a la independencia
1. Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles de la misma
Los DIRECTIVOS
a) Certificaran y asumirán la responsabilidad sobre :
- INFORMACION ANUAL Y PERIODICA Los informes trimestrales y anuales
- INTEGRIDAD Y CLARIDAD N o omisiones No confusión en EF
- CONTROL INTERNO CONTABLE Y ADMINISTRATIVO
- COMUNICACIÓN ERRORE Y FRAUDES a Auditores Internos y Externos
b) Incrementaran los detalles informativos sobre Operaciones OFF-BALANCE y PRO-FORMA
c) Comunicaran de forma rapida y efectiva los cambios en información pública de la sociedad, (HECHOS POST CIERRE) que tengan impacto potencial significativo, en la situación financiera o en las operaciones
LOS AUDITORES
Evaluaran, documentaran y certificaran lo manifestado por las Directivos respecto al sistema de control interno financiero(SCIF) así como sobre el grado de eficiencia del SCIF del control interno
2. Reforzamiento de responsabilidades en el Gobierno Corporativo de las Sociedades
AUDITORES INTERNOS VS EXTERNOS
Incrementar la comunicación entre ambos respcto a las políticas contables significativas y tratamientos contables alternativos,
COMITÉS DE AUDITORÍA
a) Sus miembros deberán ser
a-1) Consejeros independientes (no ejecutivos)
a-2) Seran expertos financiueros identificados explícitamente con experiencia
b) Es el responsable de :
b-1) Designar, , retribuir y supervisar al Auditor
b-2) Implementar calanles de recogida anónima de denuncias
b-3) Capacitado para compensación al auditor y a otros asesores
3. Mejorar las conductas y comportamientos exigibles gestión indebida e información confidencial
ILEGALIZACION DE LA COACION DEL AUDITOR
Se hace explícitamente ilegal la actuación de cualquier consejero o directivo destinada a influir de forma fraudulenta, coaccionar, manipular o confundir, intencionadamente, al auditor
PROHIBICION USO PRIVILEGIADO DE INFORMACION
Las operaciones realizadas por los agentes que pueden disponer de información reservada/ no pública están sometidas a una exigencia de información a los mercados en tiempo muy corto y de forma veraz
EXISTENCIA DE UN CODIGO ETICO INTERNO
Obligatoriedad de un Código de Ética para los Ejecutivos del Área Financiera. Los cambios o incumplimientos al Código deben ser informados públicamente
PROTECCION A LOS DENUNCIANTES
Protección especial para los denunciantes anónimos de conductas ilícitas e irregulares de la sociedad: en ningún caso podrán ser perseguidas las denuncias
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