MEMORANDO DE PLANEACIÓN Empresa: CONSTRUCTORA EL SOL S.A.

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Empresa: CONSTRUCTORA EL SOL S.A.

Periodo que cubre la auditoria: 2011

Fecha de cierre: DICIEMBRE 2011

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditoría a Los estados financieros al 31de diciembre del 2011, se realiza a solicitud de los accionistas CONSTRUCTORA EL SOL S.A., con la finalidad de atraer inversionistas para el año 2012. Es  la primera auditoria que se está realizando a esta empresa. La responsabilidad de la elaboración de los estados financieros básicos es de responsabilidad de la gerencia. Nuestra responsabilidad consistirá en emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros a ser examinados.

1. ANTECEDENTES

La empresa CONSTRUCTORES EL SOL S.A. fue creado como una sociedad anónima el 02 de febrero del año 2002, su actividad principal está referida a la prestación de servicios de construcción de edificios, viviendas, caminos, etc. Con la finalidad de atraer inversionista para el año 2012, nos ha solicitado realizar la Auditoria Financiera del periodo 2011, teniendo en cuenta que es la primera auditoria que se está realizando a esta empresa. En el 2010 la empresa  cuenta con un capital de 3, 518, 340,00 conformado por dos socios con  un aporte cada uno de ellos de:

• CONDORI NUÑEZ. YANETT MIRTA                 S/.1,759,170.00
• GUILLEN FERNANDEZ SOFÍA                         S/.1,759,170.00

1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS

1. GENERAL

Emitir dictamen sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la empresa CONSTRUCTORES EL SOL S.A. de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y en lo que se aplique las Normas Internacionales de Información Financiera.

1. ESPECÍFICOS

• Emitir  un  informe  sobre  el  Control  Interno  de  la empresa CONSTRUCTORES EL SOL S.A., evaluando  el  Sistema  de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo .

• Emitir   una   opinión   sobre el  grado de cumplimiento de las metas y objetivos propuestos para el ejercicio 2011.

• Emitir una opinión sobre el grado de confianza en el sistema interno financiero implementado en la empresa.

• Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.

• Ayudar a la Gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

• Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

• Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

• Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el Activo de la Compañía contra pérdidas de cualquier clase.

• Dictaminar los Estados Financieros a Diciembre 2011

1. ALCANCE DE LA AUDITORIA GENERAL

• Los estados Financieros de la empresa.
• Los libros contables.
• Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
• El estatuto de la empresa.
• El acta de asamblea general de socios.

1. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

1.  DE LA EMPRESA

1. NATURALEZA DE LA EMPRESA

1. ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA

La Empresa CONSTRUCTORA EL SOL S.A. fue creada el 02 de febrero del año 2002. Se dedica a la construcción de edificios, viviendas, caminos, etc. Propias y de terceros. Se encuentra ubicada en Av. Caminos del Inca Nº 257 Oficina 342 tercer piso Santiago de Surco Lima -Perú.

La Empresa CONSTRUCTORA EL SOL S.A. es una empresa líder en el sur del país en este tipo de negocio y tiene como actividad principal dedicarse a la construcción y mantenimiento de obras civiles y alquiler de maquinaria pesada, en todo el sur del país.

1. OBJETIVO

Satisfacer los requerimientos y necesidades de los clientes, prestar servicios eficientes y de alta calidad. Mantener control en los procesos de la organización, con el fin de mejorarlos. Cumplir planes de adiestramiento que peritan desarrollar al personal y, al mismo tiempo, mejorar la calidad de los servicios prestados.

1. MISIÓN

Proporcionar a nuestros clientes servicios de construcción con calidad superando sus expectativas usando la mejor tecnología, materiales, con nuestro personal altamente calificado

1. VISIÓN

Posicionarnos en el ámbito estatal como la mejor empresa en el ramo de la edificación y mantenernos a la vanguardia en cuanto a las nuevas tecnologías de construcción, basándonos en la especialización y capacitación de nuestro personal, respetando las normas para la conservación del medio ambiente.

1. ORGANIGRAMA [pic 8]

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1.  POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú aplicables a entidades financieras, que comprende sustancialmente las normas impartidas y prácticas dictadas y/o permitidas por la SBS y en lo que sea aplicable las Normas Internacionales de Información Financiera oficializadas a través de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de contabilidad. La empresa utiliza, entre otras, las siguientes políticas y prácticas contables:

• La empresa aplica para su Contabilización el Método del Porcentaje de Realización, tal como lo dispone la NIC 11.

• La empresa asume todos los costos necesarios para la respectiva construcción de los departamentos, de edificios, viviendas, caminos, etc.

• La contabilidad es manual y sistematizada.

• Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances, diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro de planilla salarios y remuneraciones.

1. POLÍTICA Y PRÁCTICAS COMERCIALES

• Anticipos por construcciones

• Gastos para la construcción el 25% del total

• Compra de los materiales para las obras:

• Contado el 50%.
• Crédito el 50% al finalizar el proyecto

•  Prestación de servicios:

• Contado el 100 %.

• Aspectos tributarios:

• Es contribuyente del régimen general, por tanto realiza los pagos por: IGV 18%, impuesto a la renta 30%, ESSALUD 9%, ONP 13% y SENCICO.

1. PRINCIPALES CLIENTES

La empresa ha suscrito durante el año contratos construcción en lugares específicos dentro del área de influencia. Los principales clientes son:

• Gobierno Regional de Lambayeque
• Municipalidad Provincial de Chiclayo
• Southern Peru Cooper Corporation
• Minsur

1. PRINCIPALES PROVEEDORES

La empresa cuenta con principales alianzas estratégicas con empresas importadoras de maquinaria pesada de origen extranjero entre estas tenemos:

• Eagle Copters Southamerica (Socio Estratégico)
• Grupo INAER – Chile (Socio Estratégico)
• Inversiones del pacífico (Vinculada)
• Estructura societaria

1. DE LA ESTRUCTURA PATRIMONIAL

1. ACCIONISTAS

Al 31 de diciembre del 2011 su capital social es de S/. 3, 518,340.00. El capital social de la empresa está constituido por 3, 518,340 acciones de 1 (un) sol cada una. La composición accionaria es la siguiente:

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