Marco teórico y conceptual de la Auditoría y el Control Interno

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DESARROLLO

Oriente a Doña Gladys, explicándole de manera simple y clara:

1. Por medio de un esquema, ¿Qué es el Control Interno? ¿Cuáles son sus objetivos y características? y ¿Qué tipo de Control Interno existen y sus elementos principales?

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2. Analizando el caso, indique: si en este negocio se están aplicando conceptos y normas relativos a auditoría y control interno y en qué áreas o actividades y, señale en cuáles sería importante implementar acciones relativas a estos dos conceptos (auditoría y control interno).

En el negocio expuesto no se ven normativas aplicadas al modelo, por lo que tampoco existen normativas en base al control interno como las auditorías; se piensa sólo en mantener la expansión, para lo cual debería al menos plantear la siguiente forma a desarrollar:

Desarrollo del control interno:

  Se realiza la proposición de realizar un control interno contable, para poder mantener el control de los activos cada 3 meses, comenzando con un inventario de lo que se posee, aplicando la metodología FEFO, para mantener un registro de lo que se cuenta y su fecha de vencimiento a través de contabilidad de Excel o un ERP que pueda llevar tanto el inventario como la contabilidad del negocio. De esta manera poder tener claridad de los productos que están próximos a vencer, y poder mantener el margen de ganancia de todos los productos sin mermas. De esta manera el físico se revisa contra el dato y cruza para mantener la contabilidad de manera sana y rentable.

  En el punto de los equipos, herramientas y maquinarias, se considerarán como activo fijo, ya que son inversiones realizadas por la dueña para la mantención, conservación, y suministro de los bienes fluctuantes de venta.  

 Controles de caja deben ser realizados a diario, para tener claridad si el efectivo fluctuante es positivo para el negocio o realizar una política de búsqueda de clientes; además de que en cada conteo los arqueos de caja sean todos positivos en el día a día.

 La implementación de las operaciones de forma automática, para no realizar de manera manual los movimientos y que no existan errores para registrar movimientos, entre compras, ventas, inventarios, ingresos y egresos a través del sistema, ya sea a través de lectura de código de barras con Excel, o un ERP específico.
Contar con la contabilidad clara y diaria, para sea posible obtener un estado financiero saludable para la empresa. De esta manera el contador nos pueda entregar todo lo requerido en el momento inmediato, para detectar fugas o problemas dentro del negocio, y de esta manera poder tomar decisiones rápidas.

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