Monotributo

Monotributo

Definición

Es un sistema integrado y simplificado de recaudación de gravámenes a cargo de la AFIP, que alcanza a los pequeños contribuyentes, y abarca los siguientes conceptos:

Régimen simplificado en integrado referido a los siguientes impuestos:

Imp. a las ganancias

Imp. al valor agregado.

Régimen simplificado e integrado referido a la Seguridad Social:

Aporte especial de trabajadores autónomos.

Sistema presunto del personal en relación de dependencia.

Régimen que comprende :

1_Régimen simplificado para pequeños contribuyentes en general y profesionales.

2_Régimen simplificado para pequeños contribuyentes agropecuarios.

3_Régimen especial de los recursos de la Seguridad Social.

Definición de Pequeños contribuyentes

Comprende los pequeños contribuyentes que reúnan las siguientes características:

1)Ejerzan un oficio o profesión o sea titulares de empresa o explotaciones unipersonales.

2)Tengan una única actividad y esta no este excluida del régimen simplificado.

3)Hayan obtenido ingresos brutos inferiores a $144.000

4)Que no superen los parámetros máximos a las magnitudes físicas y el Precio Unit. de operaciones.

5)Personas físicas que tengan participación en las sgtes. sociedades:

Soc. Civiles, de Hecho, Colectivas, de capital e ind., en Comandita Simple.

6)Personas físicas que ejerzan con título o no universitario que perciban ingresos brutos inferiores a $36.000.

Definición de Ingresos Brutos:

Todo monto que provenga de ventas, locaciones o prestaciones realizadas por cuenta propia o ajena .

Impuestos comprendidos:

Sustituye a:

Impuesto a las ganancias.

Impuesto al valor agregado

No sustituye a la percepción del IVA que deberán liquidar los responsables inscriptos que realicen:

Venta de gas, energía eléctrica, agua regulada por medidor, serv. de telecomunicaciones (excepto ENCOTESA, Serv. de radiodifusión y agencias noticiosas)

Por lo tanto los R.I. deberán determinar la percepción del cincuenta por ciento (50%) de la alícuota del gravamen (que en estos momentos es del 27%) a los sujetos inscriptos en el Monotributo.

Inscripción

La inscripción tiene carácter opcional y se perfecciona mediante la inscripción del padrón de pequeños contribuyentes que tiene previsto la AFIP .

El pequeño contribuyente deberá encuadrar en la categoría que le corresponda, la cual será la que no supere ninguno de los límites máximos asignados por la categoría.

Debido al carácter anual de la categorización los parámetros que se observen en año calendario determinado, servirán para categorizar al contribuyente a partir del 01/01 del año sgte.

Parámetros para la categorización

Ingresos brutos:

Se incluye: los ingresos brutos del año calendario inmediato anterior, provenientes de:

Ventas, obras, locaciones o prestaciones (gravadas, exentas y no gravadas en el IVA) por cuenta propia o ajena, incluidos el débito fiscal (si correspondiere) y los impuestos internos.

No se incluyen:

Operaciones anuladas.

Ingresos obtenidos por venta de bienes de uso (definiendo a estos bienes como aquellos c/ plazo de vida útil de 2 años y que haya permanecido por 12 meses en el patrimonio)

Descuentos obtenidos en condiciones normales de mercado.

Precio unitario: se consideran los precios máximos de cada unidad de bien ofrecido o vendido y no los montos totales.

Superficies de afectación: se considera la totalidad de la superficie afectada siendo solo aplicables a zonas urbanas de ciudades o población de más de 40.000 habitantes, no se considera : playas de estac. , canchas de paddle , fútbol, etc.

Energía eléctrica consumida :se tiene en cuenta la energía consumida en la actividad en la cual se obtienen los ingresos.

Si la actividad se realiza en un lugar con distintos destinos, o en la casa habitación se deberá considerar sólo la utilizada por la actividad.

Es simple cuando se tienen medidores separados, cuando existe un solo medidor el decreto reglamentario establece las siguientes presunciones:

20% : Si la actividad es de bajo consumo energético.

90% : Si la actividad es de alta consumo energético.

Empleados en relación de dependencia: para la categoría de 0 a 3 empleados no se exigen empleados en relación de dependencia .

Para categorías

4 2 empleados

5 4 empleados

6 5 empleados

7 6 empleados.

Categorización de oficio

En el caso de operaciones no respaldadas por facturas o doc equivalentes,

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