NIIF C·3 Cuentas x cobrar

PROCEDIMIENTO

N/A

HECHO POR

FECHA

REF. EN P.T.

CUENTAS POR COBRAR

1. OBTENGA UNA REALACION DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR AL CIERRE DEL EJERCICIO

MACD

02-09-13

C

1. COTEJE EL TOTAL DE LA RELACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR CONTRA EL LIBRO MAYOR Y REALICE UNA CONCILIACION CON LOS AUXILIARES

1. ENVIE SOLICITUD DE CONFIRMACION POSITIVA AL CIERRE

1. SI NO SE ESPERA RESPUESTA DE LA SOLICITUD DE CONFIRMACION O NO SON SATISFACTORIAS, EXAMINE LOS COBROS POSTERIORES, REGISTROS DE EMBARQUE, FACTURAS, CONTRATOS DE VENTA, DOCUMENTOS Y DE MAS CONSTANCIAS PARA VERIFICAR LAS CUENTAS POR COBRAR

1. PARA LA ACLARACION DE INCONFORMIDADES, SE PUEDE SOLICITAR LA AYUDA DEL CLIENTE, INSPECCIONANDO LOS ELEMENTOS COMPROBATORIOS QUE EXPLIQUEN LAS DIFERENCIAS Y MANTENIENDO UNA VIGILANCIA EXTRICTA SOBRE LAS RESPUESTAS MIENTRAS EL PERSONAL REALIZA LAS INVESTIGACIONES

1. REVISE LAS TRANSACCIONES REALIZADAS DESDE LA FECHA DE CONFIRMACION (EN UNA FECHA INTERMEDIA) HASTA LA FECHA DE CIERRE, E INVESTIGUE PARTIDAS QUE SEAN POCO COMUNES

1. CONFIRME A LA FECHA DE CIERRE LAS CUENTAS IMPORTANTES QUE TENGAN SALDOS MENORES AL ENVIO DE CONFIRMACIONES

1. EXAMINE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR Y LAS GARANTIAS QUE POR ESTOS SE TIENEN, CONFIRMANDO AMBOS

1. VERIFIQUE EL VALOR DE LAS GARANTIAS COLATERALES RECIBIDAS

1. VERIFIQUE LOS INTERESES DEVENGADOS DURANTE EL PERIODO ASI COMO A LA FECHA DE CIERRE

1. EXAMINE LAS CUANTAS POR COBRAR A EMPLEADOS, MIEMBROS DEL CONSEJO Y ACCIONISTAS, PARA VERIFICAR SI HAY PARTIDAS POCO USUALES E INVESTIGUE LAS OBSERVADAS

1. VERIFIQUE SI SONA DECUADAS LAS ESTIMACIONES DE DOCUMENTOS Y CUENTAS INCOBRABLES, DESCUENTOS, DEVOLUCIONES DE MERCANCIA, GARANTIAS, ETC

1. REVISE LOS AJUSTES, NOTAS DE CREDITO Y OTROS DOCUMENTOS QUE IDENTIFIQUEN LOS DESCUENTOS Y DEDUCCIONES CONCEDIDOS DESPUES DEL BALANCE

1. VERIFIQUE LOS CORTES DE VENTAS, INSPECCIONANDO LA FACTURACION INMEDIATAMENTE ANTES Y DESPUES DE LA FECHA DE CIERRE

1. OBTENGA LA RELACION DE DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR DADOS EN GARANTIA O DESCONTADOS, Y PRUEBE SU RAZONABILIDAD

1. ENVIE LA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE LOS DOCUMENTOS Y CUENTAS CITADOS Y ESTIME LAS PERDIDAS QUE PUEDE SUFRIR EL CLIENTE POR LA IMPOSIBILIDAD DE COBRARLOS

1. REVISE LAS ACTAS Y CONVENIOS EN BUSCA DE GRAVAMENES SOBRE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO

1. EXAMINE LOS ANALISIS DE LAS CUENTAS INCOBRABLES DURANTE EL PERIODO QUE SE TRATA, VERIFICANDO LOS DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CANCELADOS CARGADOS A RESULTADOS Y LOS INCREMENTOS A LA ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO DURANTE EL EJERCICIO

1. EXAMINE LOS COBROS DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR, DESPUES DE LA FECHA DE CIERRE, REVISE LAS TENDENCIAS DE LOS PAGOS Y COMENTE LAS CONCLUSIONES TENTATIVAS CON EL GERENTE DE CREDITO Y EL TESORERO