Nivel De Adaptacion Financiera

Material preparado por: Lic. Juan Mauricio Alvarez Coyoy.

Finanzas

Auditoria

ANÁLISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTO DE INTERPRETACION

• Serie de juicios personales relativos al contenido de los estados financieros, basados en el análisis y en la comparación.

• Interpretar es explicar el sentido de un fenómeno o asunto.

TECNICAS

Del concepto anterior, se desprenden las técnicas necesarias para interpretar estados financieros; dichas técnicas reciben el nombre de:

1. ANÁLISIS Y

2. COMPARACION

1. CONCEPTO DE ANÁLISIS

 Distinción y separación de las partes de un todo hasta llegar a conocer sus elementos.

 Es la descomposición de un todo en las partes que lo integran.

Requisitos del Análisis

a) Clasificar: Los conceptos y las cifras que integran el contenido de los estados financieros

b) Reclasificación: Los conceptos y las cifras de los estados financieros.

c) Homogeneidad de las cifras relativas.

FORMA DE REALIZAR ANÁLISIS:

a) Interno, cuando lo realice una persona que dependa de la empresa.

b) Externo, cuando el analista actúa con el carácter independiente.

2. CONCEPTO DE COMPARACION

Es el estudio simultáneo de dos o más conceptos y cifras del contenido de los estados financieros para determinar sus puntos de igualdad o desigualdad ej.

Años 2012 2013

Caja Q 20,000.00 Q 40,000.00

REQUISITOS

 Que existan dos o más cifras y conceptos.

 Que las cifras y conceptos sean comparables.

PROCESO MENTAL

El analista, para interpretar el contenido de los estados financieros, debe seguir el siguiente proceso mental,

a) Analiza

b) Compara

c) Emite juicio personal.

El analista de estados financieros además de aplicar las técnicas de interpretación, debe aplicar sobre todo.

a) Sentido común

b) Conocimientos adquiridos a través de su educación formal

c) Experiencia

d) Capacidad analítica, etc.

Supongamos que al leer un estado financiero, encontramos en el rubro de activo circulante, con un importe de Q 400,000.00 si deseamos interpretar dicha cifra, será necesario aplicar las técnicas del análisis y comparación, como sigue:

1) Clasificar los conceptos y cifras

2) Reclasificar (volver y clasificar) los conceptos y las cifras.

3) La clasificación y reclasificación deben ser de activos circulantes exclusivamente.

4) La clasificación y reclasificación del activo circulante debe hacerse desde el punto de vista definido

Ejemplo:

Caja y bancos Q 150,000.00

Documentos por cobrar no comerciales Q 30,000.00

Clientes Q 70,000.00

(Menos) Estimación ctas. Incobrables Q 2,100.00 Q 67,900.00

Mercaderías Q 152,100.00

Q 400,000.00

Ahora bien ¿ La clasificación anterior reunió los requisitos del análisis?.

 La clasificación se efectúo exclusivamente de activos circulantes

 La clasificación se hizo desde el punto de vista definido es decir, desde el punto de vista de su disponibilidad; luego entonces el análisis se realizo correctamente.

CONCEPTOS DE ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

 Herramienta o técnica que aplica el administrador financiero, para la evaluación histórica de un organismo social, publico o privado

 Técnica financiera, necesaria para la evaluación real, es decir, histórica de una empresa pública o privada.

 Es la operación de distinguir o separar los componentes que integran los estados financieros para conocer sus orígenes y explicar sus posibles proyecciones al futuro y para conocer sus principios y elementos

 Es un instrumento más para que el factor humano pueda satisfacer su innato deseo de llegar a ser siempre más eficiente.

 Consiste en la compilación, simplificación y estudio de las cifras mostradas en los Estados Financieros y todos aquellos elementos que pueden influir en su comprensión mediante la formulación de razones, tendencias, porcentajes, etc., así como su comparación para evaluar el funcionamiento pasado, presente y proyectado.

En conclusión, visto ampliamente el análisis de los estados financieros, es un estudio de las relaciones que existen entre los diversos elementos financieros de un negocio, manifestados por un conjunto de estados contables pertenecientes a un mismo ejercicio y las tendencias de esos elementos, mostradas en una serie de estados financieros correspondientes a varios periodos sucesivos.

FINES Y OBJETIVOS DEL ANÁLISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

 Conocer la verdadera situación financiera y economía de la empresa

 Tomar decisiones acertadas para optimizar utilidades y servicios

 Conocer la capacidad de pago de la obligación a corto plazo

 Si vende y recupera el importe de sus ventas antes del vencimiento de sus obligaciones

 Si su capital propio está en proporción a su capital de trabajo

 Si las utilidades obtenidas en el ejercicio contable son las razonables en relación con el capital contable.

A QUIENES INTERESA EL

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