PLATAFORMA PARA LA MATERIA DE LEGISLACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

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EVALUACION MEDIANTE PLATAFORMAS  

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PLATAFORMA PARA LA MATERIA DE LEGISLACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

• Señale cual es el órgano supremo en que se basa la disposición para tributar impuestos al Estado:

• La constitución mexicano de los estados unidos mexicanos

• Mencione el artículo y Ley Mexicana que la obligación de contribuir a los gasto de  la Nación:

• Articulo 31 fraccion IV de la CPEUM

• Cuáles son las partidas por las cuales obtiene recursos el Gobierno:

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto al valor agregado
• Impuesto al activo

• Qué documento complementa las disposición no contempladas en una Ley

• El reglamento de la ley

• Señale la estructura Jerárquica de los Impuestos

• CPEUM
• Ley de ingresos de la federación
• LISR, LIVA Y LIA
• Reglamentos
• Código fiscal de la federación
• Reglamento
• Jurisprudencias
• Derecho común
• Usos o costumbres

• Cuál es el orden tributario de las leyes en México

• Están divididas en títulos y capítulos
• Sujetos
• Objeto
• Base
• Tasa o tarifa

• Defina que es el Código Fiscal de la Federación

• Es un conjunto de reglas y disposiciones aplicables a varios impuestos y no es considerada una ley, ya que en el no incluye ordenamientos ni contiene lo elementos que caracterizan a las leyes, mas sin embargo su aplicación es obligatoria pues suple y complementa a todas las leyes para evitar lagunas que den pie al incumplimiento de las leyes fiscales

• Menciones los principales conceptos que integran el Titulo 1° del Código Fiscal de la federación

• Sujetos del impuesto
• Clasificación y conceptos de contribuciones y aprovechamientos
• Plazos y computo de pagos
• Fechas de causación de las contribuciones
• vigencia

• Mencione los principales conceptos que integran el Titulo 2do del Código Fiscal de la federación

• Derechos:

• Promociones ante autoridades y requisitos para su presentación.
• Derechos en pagos de contribuciones y accesorios
• Compensaciones y devoluciones de impuestos
• Acreditamiento de estímulos fiscales

• Obligaciones

• Contables
• Conservación y requisitos de doctos fiscales
• Información para la SHCP
• Formatos oficiales
• Presentación de dictamen
• Responsabilidad solidaria

• Señale los principales conceptos que integran el Titulo 3ro del Código Fiscal de la federación

• Obligaciones de las autoridades
• Consultas y su plazo de resolución
• Facultad de la autoridad para solicitar inofrmacion
• Requisitos de los procedimientos de la autoridad
• Determinación presuntiva

• Cuales los principales conceptos que integran el Titulo 4to del Código Fiscal de la federación

• Fija las multas y los montos
• Los responsables de las multas
• Delitos fiscales y sus penas

• Señale los principales conceptos que integran el Titulo 5to del Código Fiscal de la federación

• En este título marca los lineamientos para la aplicación  del recurso administrativo y el recurso de revocación
• Los recursos son para impugnar actos de la autoridad y aquí se muestran los requisitos y procedimientos para ser válidos.

• Mencione los 3 principales capítulos y secciones en que se divide el reglamento del Código fiscal de la federación

• Disposiciones generales
• Derechos y obligaciones de los contribuyentes
• Facultades de la autoridad
• Procedimiento administrativo en ejecución

• Mencione las principales disposiciones en que enmarca el reglamento del Código fiscal de la federación

• Disposiciones para la inscripción del RFC
• Disposiciones en materia de contabilidad
• Las relacionadas en materia de presentación de dictámenes para efectos fiscales entre otras.

• Señale cual es la estructura por Títulos del Impuesto Sobre la Renta

• Titulo 1: disposiciones generales
• Titulo 2: de las personas morales
• Titulo 3: de las personas morales con fines no lucrativos
• Titulo 4: de las personas físicas
• Titulo 5: de los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional.
• Titulo 6: de los territorios con regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales
• Titulo 7: de los estímulos fiscales

• Defina que entiende por artículos transitorios incluidos en las leyes fiscales

• Disposición numerada en forma consecutiva de un tratado, ley o reglamento que tiene una vigencia momentánea o temporal.

• Según la Ley del Impuesto sobre la Renta en qué casos están obligadas las Personas Morales al pago del este impuesto

• Diagrame la Formula General del Pago del IMPUESTO de acuerdo al artículo 10mo del ISR

• Ingresos acumulables
• (-) deducciones autorizadas
• (=) utilidad fiscal
• (-) perdida de ejercicios anteriores
• (=) resultado fiscal
• (x) tasa del 30%
• (=) impuesto del ejercicio
• (-) pagos provisionales efectuados
• (=) neto a pagar

• Señale cuales son los conceptos que la Ley del Impuesto sobre la Renta marca como ingresos acumulables

• Todo ingreso en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o cualquier otro tipo que obtengan en el ejercicio.
• El ajuste anual por inflación que es el que se obtiene por la disminución real de las deudas.
• Ajuste anual por inflación acumulable
• Intereses moratorios sin de deducción
• Gastos hechos por cuenta de terceros sin amparo de documentación comprobatoria
• Las indemnizaciones por seguros hombre que hagan las instituciones de seguro
• Las cantidades que paga las aseguradoras o afianzadoras por concepto de recuperación de pérdidas.
• La recuperación de créditos considerados como incobrables
• Ganancia en venta de activos fijos y valores incluyendo derivado de fusiones, liquidaciones o escisiones
• Los accesorios o mejoras en propiedad ajena
• La utilidad obtenida en pagos en especie
• Los determinados por las autoridades fiscales

• Mencione cuales son los conceptos que la Ley del Impuesto sobre la Renta marca como ingresos no acumulables

• Aumentos de capital
• Los pagos de perdidas
• Primas obtenidas por colocación de acciones
• Los obtenidos por revaluación de activos y de capital
• Para los extranjeros, las remesas enviadas para las sucursales en México
• Dividendos percibidos por otras personas morales
• Impuestos trasladados a los contribuyentes

• Cuáles son las fechas para la obtención de Ingresos por la enajenación de Bienes

• Cuando se expide el comprobante fiscal que ampare el precio
• Cuando se entregue o envié materialmente el bien o se preste el servicio
• Cuando se cobre o sea exigible, total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aunque sea proveniente de anticipos
• En el caso de enajenaciones en plazos se podrá optar por:

• Acumular el total al inicio
• Acumular solo la pare exigible en el ejercicio

• Cuáles son las fechas para la obtención de Ingresos por arrendamiento

• Cuando se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestación pactada aunque se a proveniente de anticipos
• Cuando se expide el comprobante que ampare el precio
• En arrendamientos financieros se puede optar por:

• Acumular el total al inicio del contrato
• Acumular solo la parte exigible en el ejercicio

• Señale el artículo de la Ley del ISR, que delimita las deducciones autorizas mencionando por lo menos 5 conceptos

• En el artículo 29
• Las inversiones
• Disminuciones de inventario de ganadería
• Devoluciones, rebajas y descuentos sobre ventas
• Adquisiciones netas de mercancías
• Las cuotas pagadas al IMSS incluso las a cargo de los trabajadores

• Mencione los artículo de la Ley del ISR, que aplican los requisitos para las deducciones autorizas mencionando por lo menos 3 conceptos

• Artículos 31 y 32 de la ley
• Que se encuentren registrados en contabilidad
• Que se proporcione el RFC
• Que se haga en su caso la retención y entero de impuestos a cargo de terceros

• Marque cuales artículos de la Ley del ISR , permite deducir las inversiones

• Del articulo 37 al 45

• Señale que artículo de la Ley del ISR, permite deducir los emolumentos a los administradores, comisarios y miembros de un Consejo.

• En el artículo 113

• Cuales son los pasos que la Ley del ISR, permite deducir  cuanto a Seguridad Social

• Deben estar asentados en un plan por escrito
• Deben entregarse de manera general a todos los trabajadores.

• Mencione cual es el procedimiento para poder deducir créditos incobrables

• Solo cuando exista notoria imposibilidad de realizarse o cuando prescriban legalmente (dos años)

• Señale que articulo del ISR, considera gastos no deducibles mencionando 5 rublos de este apartado

• En el articulo 32
• Impuestos pagados o subsidiados
• Gastos de inversiones no deducibles
• Gastos de representación
• Las provisiones y reservas
• El crédito comercial

• Mencione cual es el plazo que tiene una empresa para deducir  el IVA y el IEPS,  pagado por una prestación de un servicio

• Diagrame la Formula General para deducciones de inversiones

• MOI
• (x) porcentaje autorizado art 39 a 41
• (=) Depreciación o amortización del ejercicio
• (/) 12
• (x) meses de uso del bien en el periodo
• (=) monto de la depreciación
• (x) factor de actualización
• (=) depreciación

• Cuál es el factor que determina la actualización para inversiones o recargos moratorios

• Se divide el INPC del mes de junio del año entre el índice del mes de adquisición

• Diagrame la Formula General para determinar el ajuste anual por inflación deducible

• Si promedio anual de créditos es mayor que:
• Promedio anual de deudas, entonces :
• Diferencia (x) factor de ajuste:
• (=) ajuste anual deducible

• Diagrame la Formula General para el cálculo de factor de ajuste anual

• 1- INPC del último mes del ejercicio/ INPC del último mes del ejercicio anterior

• Señale 4 conceptos que la Ley del ISR no considera como créditos

• Cuentas por cobrar a plazo menor de un mes
• Los adeudos a cargo de socios o accionistas
• Los adeudos de funcionarios y empleados
• Las derivadas de enajenaciones a plazo
• El efectivo en caja

• Diagrame los métodos de actualización por perdida

• Para la ocurrida en el ejercicio (1era actualización)

• Monto de la perdida (x):
•  último mes del ejercicio/INPC 1er mes de la 2da mitad del ejercicio

• 2da y posteriores actualizaciones

• Saldo por amortizar (x):
• INPC del último mes de la 1era mitad del ejercicio en que se aplica/INPC mes de la actualización

• Señale cual es la mecánica del cálculo para pagos provisionales

• Ingresos nominales del periodo (X):
• Coeficiente de utilidad
• (=) utilidad fiscal estimada
• (-) perdida de ejercicios anteriores
• (=) resultado fiscal estimado
• (x) tasa 30%
• (=) impuesto determinado
• (-) pagos efectuados
• (=) neto a paar

• Mencione como se calcule el coeficiente de utilidad

• Utilidad fiscal/ ingresos nominales

• Enumeré 5 Obligaciones de las Personas Morales

• Registrarse en el RFC
• Llevar contabilidad conforme el CFF y conservara por 5 años
• Llevar la cuenta CUFIN
• Presentar declaraciones por medios electrónicos
• Presentar declaración anual a más tardar el 31 de marzo de cada año

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