PROCEDIMIENTO DE ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

[pic 1]

UNIDAD 3                                     ACTIVIDAD 2 PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Introducción a la contabilidad

[pic 2][pic 3]

[pic 4]

[pic 5]

[pic 6]

[pic 7]

[pic 8]

Procedimiento de elaboración del balance general

• Verificar los asientos e identificar la cuenta y contra cuenta en la que irá cada una de ellas.
• Realizar los esquemas de mayor de cada cuenta.
• Realizar la balanza de comprobación con los datos de los esquemas de mayor.
• Identificar en el encabezado con el nombre de la empresa posterior el procedimiento que se realiza en este caso “Balanza de comprobación” y la fecha en la que comprende este ejercicio.
• En la columna “cuentas” escribimos las cuentas de cada uno de los esquemas de mayor.
• En la columna “movimientos” se tienen dos subcolumnas una deudora y una acreedora.
• En la subcolumna deudora irán los movimientos deudores de cada cuenta.
• En la subcolumna acreedora irán los movimientos acreedores de cada cuenta.
• En la Columna de “saldos” tiene dos subcolumnas al igual que la de movimientos una deudora y una acreedora.
• En la subcolumna deudora irán los saldos deudores de la cuenta correspondiente.
• En la subcolumna acreedora irán los saldos acreedores de la cuenta correspondiente.
• Cada columna deberá sumarse, el resultado de cada una de las columnas de “movimientos” y “saldos” debe coincidir.
• Realizamos la hoja de trabajo.
• Iniciamos anotando en la parte superior el nombre de la empresa posterior el procedimiento que se realiza en este caso “Hoja de trabajo” y la fecha en la que comprende este ejercicio.
• Reutilizamos las columnas de la balanza de comprobación.
• Además, contamos con una columna que se llama “ajustes” que cuenta con dos subcolumnas una deudora y una acreedora.
• En la subcolumna deudora se ingresan los traspasos de las cuentas de resultado.
• En la subcolumna acreedora se anotará la manera en cómo se saldará.
• Se suma cada una de las columnas y ambos saldos deben coincidir.
• Como resultado tenemos 2 columnas, “movimientos” y “saldos” de la balanza definitiva.
• Se reescribe cada una de las columnas con sus subcolumnas con las deudas ya saldadas.
• Se suma cada una de las columnas y el resultado debe coincidir entre ellas.
• Para finalizar elaboramos la balanza general.
• Iniciamos anotando en la parte superior el nombre de la empresa posterior el procedimiento que se realiza en este caso “balanza general”, la fecha en la que comprende este ejercicio y agregamos “cifras en moneda nacional”
• Abrimos el apartado de los activos y para iniciar escribimos “circulante”, “fijo”, “Diferido” y escribimos cada una de las cuentas correspondientes y sus saldos, se suma el total.
• Se hace lo mismo con el pasivo y el capital contable.
• la suma del pasivo y capital debe coincidir con el activo.

Procedimiento de elaboración del estado de resultados

• Se coloca en el encabezado el nombre de la empresa, así como la leyenda “Estado de resultados” y la fecha en la que comprende este ejercicio.

• Se colocan las ventas netas del periodo, así como las ventas brutas.
• A esto se le restan las rebajas, bonificaciones, descuentos, y/o devoluciones.
• Se agregan los costos de venta, así como la utilidad bruta.
• Se restan todos los gastos, gastos de operación, gastos y productos financieros, así como otros gastos y productos.

¿Cuentan con la información necesaria para elaborar los estados financieros que requieren?, de no ser así ¿qué necesitan?

La información proporcionada por ambas empresas se encuentra completa, seria de gran ayuda el ver los asientos que se utilizaron en un inicio para poder observar todo el proceso de los estados financieros y así poder determinar si los datos son los correctos.

...