Papel de las finanzas en los cobros y los pagos, los clientes, el crédito y las cuentas por cobrar

Papel de las finanzas en los cobros y los pagos, los clientes, el crédito y las cuentas por cobrar.

Judith Diaz

 FINANZAS ESTRATÉGICAS

Instituto IACC

30-01-2021

Desarrollo

 Usted deberá buscar una empresa de la industria de alimentos (si usted trabaja en una empresa del área puede usarla como referencia) y estudiar el proceso de crédito revisando para este efecto la variación de las partidas cuentas por cobrar, documentos por cobrar, proveedores, acreedores y cualquier otra información significativa o relevante para este efecto. Deberá investigar acerca de su proceso crediticio y particularmente las políticas generales de crédito que la empresa otorga a sus clientes.

Como complemento del trabajo deberá entregar una opinión del impacto del proceso de crédito en capital de trabajo.

• Estudiar el proceso de crédito[pic 1]

Este estudio está basado, a su vez en una Evaluación

del Sistema de Crédito de la Empresa Coca Cola Embonos S.A.

de la Planta de Temuco de la Universidad de la Frontera.

Facultad de Ingeniería, Ciencias y Admninistración.

 Departamento Administración y Economía.

Realizado por Roxana Llancaleo Porma, 2012.

Etimológicamente la palabra crédito proviene del latín “credĭtum”

 (sustantivación del verbo credere: creer), que significa

“cosa confiada” por lo que se traduce a confiar o tener confianza.

Como definición el crédito es el derecho que tiene una persona

acreedora a recibir de otra deudora una cantidad en numerario a cambio

 y a través del tiempo por un bien presente que se paga con una riqueza futura.

Jurídicamente el crédito es un contrato mutuo por el préstamo de cualquier especie consumible, como dinero otros objetos que se agotan con su primer uso, como los alimentos o los artículos desechables que se realizan entre dos partes.

En el ámbito empresarial, hoy en día la mayoría de las empresas están obligadas por condiciones de mercado realizar créditos a sus clientes ara lograr vender, para que sea fructífero, la empresa debe cobrar lo antes posible por sus servicios y productos, ya que el pago debe ser a corto plazo con respecto al pago crediticio de la misma empresa para que sea rentable.

Coca Cola Embonor S.A., en la memoria anual del año 2011, expone la Administración de Riesgo Financiero que maneja en ese momento, considerando su exposición a tres Tipos de Riesgos, en donde destaca el Riesgo Crediticio en el que sus contrapartes no cumplen con sus obligaciones, bajo un instrumento financiero o un contrato con un cliente, lo que conlleva a una pérdida financiera.

Este Riesgo Crediticio es proveniente de las actividades operativas de la empresa en análisis, principalmente por Deudores por Venta, siendo controlado por las Gerencias de Finanzas tanto de Chile, como de Bolivia, en concordancia con la política establecida por la Compañía

a los procedimientos y a los controles relacionados con la gestión del Riesgo Crediticio del cliente, en donde se establecen los límites crediticios para todos los clientes, según criterios internos de clasificación.

De lo anterior, nace la inquietud de conocer la forma en que la empresa mencionada, lleva a cabo estos métodos y procedimientos y además, evaluar si tales prácticas consideran lo necesario para ser supuestos efectivos; ya que se puede conjeturar que una de los aspectos que impacta de manera negativa en la liquidez de la empresa a nivel global, es el retraso en el pago de las facturas y los impagos, llegando a costar $36.187.541.- según el mismo documento mencionado más arriba, de los cuales $24.747.617 y $11.439.924 corresponden a Deudores por Venta y Documentos por Cobrar respectivamente.

Además como se muestra a continuación estas cuentas han ido aumentando su valor desde el año 2009.

Situación de cuentas relacionadas a la deuda de Coca Cola S.A.

[pic 2]

Fuente: Elaboración con datos propios des estudio basados en 3 años para kla visualización del aumento de cuentas.

El crédito que imparte la empresa tiene tres características:

1. Crédito empresarial, donde la planta de Temuco suministra productos a sus clientes y luego estos últimos los venden y distribuyen al consumidor final.
2. La plata utiliza la modalidad de crédito directo, donde interviene el solicitante del crédito y la mencionada empresa que lo otorga, con característica de crédito formal  contractual en donde sus partes se obligan mutuamente al cumplimiento del mismo a través de una formalización por escrito entre ambas partes.
3. El tipo de crédito es el llamado “Con Garantía” en donde la empresa Coca Cola pide al cliente un documento (cheque o pagaré) que respalde las transacciones.

Coca-Cola Embonor S.A., es una sociedad anónima abierta que se dedica principalmente a la producción y distribución de bebidas analcohólicas bajo licencia de The Coca-Cola Company, operando en nuestro país a través de Coca-Cola Embonor S.A. y Embotelladora Iquique S.A. y, en Bolivia a través de Embol S.A.

Respecto a la planta Temuco, la vigencia de la Franquicia es del 01 de enero del año 2012 hasta el 31 de diciembre del 2016, renovándose ininterrumpidamente desde 1983. Además, la Franquicia de Puerto Montt se anexó a la Franquicia de Temuco a partir de 01 de enero del 2009.

En las tablas siguientes, se pueden apreciar la participación de mercado que la empresa tiene actualmente y los principales canales de venta con los que opera a nivel nacional.

Participación de mercado promedio - Memoria Anual 2011 de la empresa.

Canales de venta- Memoria Anual 2011 de la empresa.[pic 3][pic 4]

Dotación de personal - Memoria Anual 2011 Coca Cola Embonor S.A

[pic 5]

Tabla de principales clintes- Memoria Anual 2011 Coca Cola Embonor S.A[pic 6]

Tabla de principales Proveedores- Memoria Anual 2011 Coca Cola Embonor S.A

[pic 7]

Organigrama Departamento de Administración Planta Temuco

[pic 8]

En la siguiente ilustración podemos ver que existe una relación directa entre Jefe Administrativo y el encargado de Créditos y Cobranzas, que además, físicamente las oficinas de los respectivos cargos están agrupadas en un solo lugar.

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