Plan Contable

1. “ APLICACIÓN PRÁCTICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PCGE” Ms. CPC.C Rafael E. Paredes Tejada Trujillo, Setiembre del 2,010

2. INTRODUCCIÓN

El PCGE toma en cuenta al PCGR en todo lo que sea aplicable.

El PCGE representa una adecuación vía códigos al modelos contable de las NIIFs.

No introduce diferencias sustanciales respecto de la dinámica.

Sí se identifica alguna diferencia en el PCGE y las NIIFS prevalecen estas últimas.

3. ¿Estamos obligados a cumplir las NIIF? Ley 26887 – Ley General de Sociedades Art. 223: Preparación y presentación de estados financieros “ Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo con disposiciones legales sobre la materia y principios de contabilidad generalmente aceptados” Resolución CNC 013-98-EF/93.01 ha señalado que los “ PCGA son las NIIFs”

4. Que comprenden las NIIF – IFRS – Plataforma en español e inglés (párrafo 11 nueva NIC 1) Normas Internacionales de Contabilidad Normas Internacionales de Información Financiera Interpretaciones de las NIIF Interpretaciones de las NIC NIIF NIC CINIIF SIC International Financial Reporting Standard IFRS International Accounting Standard IAS International Financial Reporting Interpretation Committee IFRIC Standing Interpretation Committee SIC NIIF

5. CAMBIOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS A TENER EN CUENTA PARA UNA MEJOR COMPRENSIÒN DE LA EXPOSICIÒN ESTOS CAMBIOS AÙN NO ESTÀN OFICIALIZADOS POR EL CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDAD

6. BALANCE GENERAL Cambio de denominación Antes ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA Ahora

7. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Nuevo estado financiero denominado

Que tiene por objetivo revelar :

la gestión de la administración, o

su capacidad para generar ingresos suficientes para cubrir sus gastos en un determinado periodo y comprende:

8. El nuevo estado financiero comprende: Los ingresos y gastos del estado de ganancias y pérdidas Los ingresos y gastos que iban directamente al patrimonio neto

9.

ESTRUCTURA DEL PCGE

10. CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL ACTIVO PCGE Norma 10. Efectivo y Equivalentes de Efectivo NIC 7, 21, 32, 39, NIIF 7 11. INVERSIONES Financieras(Nueva) NIC 1, 21, 32, 39 y NIIF 7 12. Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros NIC 1, 18, 21, 32, 39 NIIF 7 13 . Cuentas por Cobrar Comerciales – Relacionadas (Nueva) NIC 18, 21, 24, 32, 39, NIIF 7 14. Cuentas por Cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes NIC 21, 32, 39, NIIF 7 15. 16. Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros NIC 1, 21, 32, 39 NIIF 7 17. Cuentas por Cobrar Diversas – Relacionadas (Nueva) NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7 18. Servicios y Otros Contratados por Anticipado (Nueva) MC, NIC 16, 21, 38, 40 19. Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa NIC 21, 32, 39, NIIF 7 CUENTAS DEL ACTIVO PCGR 10. Caja y Bancos 11. 12. Clientes 13. 14. Cuentas por Cobrar a Accionistas (O Socios) y Personal 15. 16. Cuentas por Cobrar Diversas 17. 18. 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

11. CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL ACTIVO PCGR 20. Mercaderías 21. Productos Terminados 22. Sub productos, Desechos y Desperdicios 23. Productos en Proceso 24. Materias Primas y Auxiliares 25. Envases y Embalajes 26. Suministros Diversos 27. 28. Existencias por Recibir 29. Provisión para Desvalorización de Activos realizables CUENTAS DEL ACTIVO PCGE Norma 20. Mercaderías NIC 2, 41 21. Productos Terminados NIC 2, 23, 41 22. Sub productos, desechos y desperdicios NIC 2 23. Productos en Proceso NIC 2, 41 24. Materias Primas NIC 2 25. Materiales Auxiliares, suministros y repuestos NIC 2 26. Envases y Embalajes NIC 2 27. Activos No Corrientes Disponibles para la Venta (Nueva) NIIF 5 28. Existencias por Recibir NIC 2 29. Desvalorización de Existencias NIC 2

12. CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General ) CUENTAS DEL ACTIVO PCGR 30.

Valores

32. Provisiones para Desvalorizaciones de los Bienes del Activo Fijo 33. Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Intangibles

35. Valorización Adicional de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 36. Inmuebles, Maquinaria y Equipo – Leyes de Promoción 37. Intangibles - Leyes de Promoción 38. Cargas Diferidas 39. Depreciación y Amortización Acumulada CUENTAS DEL ACTIVO PCGE Norma 30. Inversiones Mobiliarias (Reestructurada) NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF 2, 7 31. Inversiones Inmobiliarias (Nueva) NIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF 5 32. Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero (Nueva) NIC 16, 17, 38, 40, 41 33. Inmuebles, Maquinaria y Equipo NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 5, CINIIF 4 34. Intangibles (Reestructurada) NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 3, 5, CINIIF 4 35. Activos Biológicos (Nueva) NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5 36. Desvalorización de Activos Inmovilizados (Nueva) NIC 36 37. Activo Diferidos (Nueva) NIC 12 38. Otros Activos (Reestructurada) 39. Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulado NIC 16, 17, 38, 40, 41

13. CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL PASIVO PCGR 40. Tributos por Pagar 41. Remuneraciones y Participaciones por Pagar

Proveedores

43. 44. 45. Dividendos por Pagar 46. Cuentas por Pagar Diversas 47. Beneficios Sociales de los Trabajadores 48. Provisiones Diversas 49. Ganancias Diferidas CUENTAS DEL PASIVO PCGE Norma 40. Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar MC, NIC 12, 19 41. Remuneraciones y Participaciones por Pagar NIC 19, 21, 26 42. Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros (Reestructurada) NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7 43. Cuentas por Pagar Comerciales – Relacionadas (Nueva) NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7 44. Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores y Gerentes (Nueva) NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7 45. Obligaciones Financieras (Nueva) NIC 17, 21, 23, 32, 39, NIIF 7 46. Cuentas por Pagar Diversas – Terceros NIC 1, 21, 32, 39, NIIF 7 47. Cuentas por Pagar Diversas – Relacionadas (Nueva) NIC 21, 24, 32, 39, NIIF 7 48. Provisiones NIC 37 49. Pasivos Diferidos (Nueva) NIC 12, 18

14. CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General) CUENTAS DEL PATRIMONIO PCGR

Capital

51. 52. 53. 54. 55. Accionariado Laboral 56. Capital Adicional 57. Excedente de Revaluación

Reservas

59. Resultados Acumulados CUENTAS DE PATRIMONIO PCGE Norma

Capital

NIC 32, 39 y NIIF 7 51. Accionariado de Inversión NIC 32, 39 y NIIF 7 52. Capital Adicional (Nueva) NIC 32, 39 y NIIF 7 53. 54. 55. 56. Resultados No Realizados (Nueva) NIC 32, 39 y NIIF 7 57. Excedente de Revaluación NIC 12, 16, 38, 40

Reservas

NIC 1 59. Resultados Acumulados NIC 1, 8

15. CUENTAS DEL ESTADO DE DESEMPEÑO FINANCIERO (Ganancias y Pérdidas) CUENTAS DE GESTIÓN

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