PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO

Resolución CONASEP Nº 006-84-EF/94 y sus modificatorias

CUENTAS DEL BALANCE

CLASE 1

10 CAJA Y BANCO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros etc.; así como los depósitos en bancos y en instituciones financieras.

101 Caja

102 Fondos Fijos

103 Remesas en transito

104 Cuentas Corrientes

105 Certificados Bancarios

106 Depósitos a plazo

108 Otros depósitos

109 Fondos sujetos a restricción

12 CLIENTES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón de su actividad.

121 Facturas por cobrar

122 Anticipos recibidos

123 Letras (o efectos) por cobrar

128 Anticipos de clientes – ACM

129 Cobranza dudosa

14 CUENTAS POR COBRAR A ACCINISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL

Agrupa las cuentas divisionarias que representan las sumas adeudadas por los accionistas (o socios), directores y el personal, así como las suscripciones de capital pendiente de cancelación.

141 Prestamos al personal

142 Prestamos a accionistas (o socios)

143 Prestamos a directores

144 Accionistas (o socios), suscripciones pendientes de cancelación

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de las empresas por operaciones conexas, distintas a las ventas en razón de su actividad.

161 Prestamos a terceros

162 Reclamos a terceros

163 Intereses por cobrar

164 Depósitos en garantía

168 Otras cuentas por cobrar diversas

169 Cobranzas dudosas

19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir en su caso, las perdidas provenientes de acreencias incobrables.

192 Clientes

194 Cuentas por cobrar accionistas (o socios) y personal

196 Cuentas por cobrar diversas

CLASE 2

20 MERCADERIAS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinados a la venta sin, someterlos a proceso de transformación.

Las empresas establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos 201 al 207.

Asimismo, se establecerán las divisionarias:

208 Mercaderías – ACM

209 Provisión por fluctuación de mercaderías ACM

21 PRODUCTOS TERMINADOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por la empresa.

Las empresas establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos 211 al 217.

Asimismo, se establecerán las divisionarias:

218 Productos terminados – ACM

219 Provisión por fluctuación de productos terminados – ACM

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, los productos accesorios obtenidos con la fabricación de otro que constituya el objeto básico de la explotación, y por otro lado, los residuos de toda naturaleza, productos fabricados o semifabricados, impropios a una utilización o una salida normal.

Las empresas establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos 221 al 227.

228 Subproductos, desechos y desperdicios – ACM

229 Provisión por fluctuación de subproductos, desechos y desperdicios - ACM

23 PRODUCTOS EN PROCESO

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han llegado a su estado definitivo en el proceso productivo.

Las empresas establecerán las divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos 231 al 237.

Asimismo, se establecerán las divisionarias:

238 Productos en proceso – ACM

239 Provisión por fluctuaciones de productos en proceso – ACM

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos básicos y auxiliares que intervienen en los procesos de fabricación, para la obtención de lo productos terminados o elaborados.

Las empresas establecerán las cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos 241 al 247.

Asimismo, se establecerán las divisionarias:

248 Materias primas y auxiliares –ACM

249 Provisión por fluctuación de materias primas y auxiliares - ACM

25 ENVASES Y EMBALAJES

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes complementarios para la presentación y comercialización del producto.

Las empresas establecerán las cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos 251 al 257.

Asimismo se establecerán las divisionarias:

258 Envases y embalajes – ACM

259 Provisión por fluctuación de envases y embalajes – ACM

26 SUMINISTROS DIVERSOS

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los objetos y subsistencias que se consumen y que intervienen en el tratamiento , fabricación o explotación, sin entrar en la composición de los productos tratados o fabricados. Tales como combustibles, lubricantes, repuestos, accesorios, materiales de mantenimiento y útiles de escritorio.

Las empresa establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades, para este fin utilizaran los códigos 261 al 267.

Asimismo, se establecerán las divisionarias:

268 Suministros diversos – ACM

269 Provisión por fluctuación de suministros diversos – ACM

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes cuyo ingreso a los almacenes de la empresa no es han realizado y que serán destinados a la fabricación de los productos, al consumo, al mantenimiento de sus servicios o a la venta cuando se encuentren disponibles.

Las empresa establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades,

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