Planeación, Control y Evaluación Presupuestal

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Estrategias

Compras

80% de los gastos es de proveedores

La empresa Hielo SA de CV, gasta 100 mil pesos al año en luz eléctrica mientras que de bloques de hielo y agua 60,000. Con un gasto total al año de 160,000

60,000/160,000 = 37.5 %

[pic 3]

Sus gastos solo representan el 37% del 80% que es el óptimo, se necesitaría poner una planta solar que ahorre el gasto de luz en un 80% y de esta manera reducir el gasto, y las compras de producto contemplen el 80%

Ventas sobre Gasto

Hielo SA de CV vende 450,000 pesos de hielo al año minetras que sus gastos de luz, sueldos y mantenimiento ascienden a 170,000 al año.

450,000/170,000 = 2.65 [pic 4]

Se podría gastar 2.65 pesos por cada venta generada, es un numero grande por lo cual lo óptimo seria reinvertir ese dinero en ampliar e incrementar las ventas. Reinvertir ese dinero que es más del doble de los gastos seria lo correcto.

Producción

Rotación de inventario de Producto terminado

Hielo SA de C.V. está teniendo muchísimas mermas, el hielo se descongela y al parecer hay días en que el almacén queda lleno por varios días.

El costo de producción es de $5 el kilo y el promedio de inventarios es de 15

5/10= 0.50[pic 5]

Es la cantidad de veces que el producto se vende por día, se necesitaría como mínimo multiplicar las ventas de hielo esto con ayuda del departamento de mercadotecnia, aunque también habría que analizar porque no se está vendiendo lo óptimo por día, quizás la ubicación sea un problema.

Efectividad general del equipo

Jorge vende sillas y tiene el problema que cuando llegan a su oficina regularmente le piden 6 sillas y no tiene disponibles o aun productos terminados lo que le toma más tiempo hacer.

Disponibilidad× productividad× calidad

Disponibilidad = tiempo producido / tiempo disponible x 100

Productividad = producción real / producción teórica x 100

Calidad = cantidad de piezas buenas / cantidad total de piezas producidas x 100

12.5 x 40 x 100 =

5

La efectividad es de 5 sillas buenas por día, el Sr. Jorge necesitaría como mínimo quedarse 2 hora más de trabajo o contratar personas para multiplicar la producción a 10 sillas buenas por día y tener para cubrir 1.5 de ordenes mínimas.

Ventas

Medir la rentabilidad de las ventas

Luis vende celulares y vende un par al al mes, aunque no le alcanza el dinero que obtiene en sus ventas, muchas veces tiene que viajar lejos para conseguir clientes y eso cuesta muchísimo el transporte.

(15,000 – 10,000) /15,000= 0.33[pic 6]

La rentabilidad que obtiene de la venta es del 33%, un numero alto si bien parece, sin embargo, son sus ganancias en un mes, necesitaría atraer a los clientes a el y así reducir los gastos de traslado lo cual incrementaría sus ganancias. Así como los puntos medios o envíos por paquetería.

Porcentaje de crecimiento anual en el total de ventas

Hielo SA de CV vendió el año pasado 450,000 y año actual lleva vendido a septiembre 550, 00, quisiera saber si podría ser capaz de duplicar las ventas a comparación del año anterior.

550,000/450,000 = 1.22 %

900,000-550,000= 350,000

[pic 7]

Al día de hoy él va muy bien, ya supero las ventas del año pasado por un 22%, pero a falta de 4 meses tendría que vender 350,000 para duplicar el año anterior lo cual representa un 77%, sin embargo, se estar muy cerca de la meta si se aumenta la producción.

Cobros

Rotación de cuentas por cobrar

Juan tiene una duda quisiera saber cuál es el promedio de sus cuentas por cobrar debido a que no sabe si seguir ofertando crédito dado que no siempre tiene dinero disponible.

15,000 / 10,000 = 1.5

[pic 8]

El promedio de rotación es de 1.5 lo que quiere decir que totales se está rotando 1,5 veces los clientes, lo recomendable seria que fuera al menos 2, la cantidad de clientes conforme a sus ventas es el problema, debe disminuir la cantidad de crédito que otorga.

plazo promedio de cobro

Jorge así mismo tiene una política de cobro de 15 días, el vende ropa y le resulta un problema pagarles a sus proveedores por no tener dinero.

[pic 9]

360/20= 18

Su plazo promedio de cobro es de 18 días, el debería tener un control de C/c y cobrarle a los más antiguos primero, así como solo otorgar crédito a los clientes que pagan en orden para evitar cuentas incobrables.

Pagos

Rotación de Cuentas de Pagar

Pepsi les paga a sus proveedores y quiere saber cuantas veces al año rotan sus cuentas por pagar debido a que no quieren tener deudas que afecten sus ventas.

  [pic 10]

1,500,00 dlls / 400 = 3750

El promedio de la rotación 3750 el total de rotaciones al año de todos sus proveedores en total. Son muchísimas, pero necesitaría ser mas si estamos hablando de una empresa multimillonaria.

Plazo Promedio de Pago

Pepsi quieren saber con exactitud cuanto tarda en pagar en días a sus proveedores, debido a que esta teniendo problemas financieros requiere pedir un crédito si es que es posible.

 [pic 11]

360/ 3750 = 0.096

Lo que quiere decir que Pepsi a estado pagando a tiempo sus cuentas por pagar, lo mejor seria tener un control muy especificado, para empresas como este cualquier proveedor es importante.

Recursos Humanos

Tasa de ausentismo 

Hielo SA CV esta teniendo problemas de producción no esta generando los bloques que tenían presupuestados y cree que es porque los empleados no están yendo a trabajar debidamente.

No. Días de trabajo perdido ÷ No. Días de trabajo

3/7 = 0.42

El 42% de los días que se contemplan para trabajar a la semana están siendo desperdiciados. Habría que ser mas estrictos con los horarios y mantener en la empresa a quienes producen realmente, así como motivarlos a que sigan haciéndolo.

Competitividad Salarial

Algunos empleados se están quejando de que hay una gran diferencia de salarios conforme a Hielera del Sur.

salario promedio de la compañía ÷ S. promedio de otra compañía

300/350 = 0.85

El salario en la otra empresa es del 15% mas que en la nuestra por lo cual estamos perdiendo empleados, lo mejor seria compensarles con ese 15% extra si cumplen con la producción requerida diaria de esta manera ambos ganaríamos.

Finanzas

Razones de Liquidez

Hielo SA de CV se financia constantemente del crédito de sus proveedores mientras vende la paga sus deudas, necesita saber que sucede y que podría hacer para no trabajar de esta manera.

Activo corriente ­ pasivo corriente

2,500,000/1,880,000= 1.39

Si quisieran pagar sus deudas a corto plazo podrían hacerlo y cubrirlas, pero solo se quedarían con 40 centavos por cada peso de deuda y realmente no sabemos si de este activo corriente cuanto es inventario que realmente noes dinero en este momento.

Razones de Solvencia

Hielo SA de CV necesita comprar una nueva máquina, pero debido a sus deudas tendría que hacerlo de contado para ello esta viendo si le conviene o no, o cubrir primero sus deudas para no quedar en bancarrota con los créditos. La máquina cuesta 300,000

activo total ÷ pasivo total

1,500,000/1,200,000 = 1.25

No le convendría para nada hacer la inversión debido a que si el cubriera sus deudas solo le Darian un 25% que representan los 300,000 pesos que cuesta la máquina, de hacer la inversión quedaría sin dinero alguno para su funcionamiento y operaciones normales.

Marketing

El Costo de Adquisición de Clientes

Se han hecho campañas de publicidad con influencer y queremos medir si vale la pena seguirles pagando o continuar sin ellos.

Costo de adquisición de clientes ÷ número de clientes adquiridos.

50,000 / 150 = 333

El costo por cliente nuevo es de 333, lo que queremos es que sea lo menor posible porque de esta manera es como si le regaláramos 333 pesos a cada cliente, debemos analizar también cuanto consumen estos nuevos clientes para poder analizar si vale o no la pena, lo que se podría hacer es gastar menos en ese tipo de publicidad o bien gastar un poco más por más alcance.

Porcentaje de clientes influenciado por marketing

Lo mismo que sucede anteriormente, tuvimos un total de 150 clientes nuevos y el total de marketing gastado asciende a los 80,000 pesos, ¿será conveniente?

total, de clientes nuevos ÷ total del marketing

150/8,000 = 0.01875

El resultado dice que se a obtenido un 1.8 % de resultados en base a esta inversión, lo cual lo mejor seria cambiar las túnicas de mercadotecnia que se llevan a cabo por unas con mucho mas alcance.