Planeacion De Auditoria

Planeación

Aspectos a considerar previos a la aceptación de un cliente: son 3 según International Standar on Auditing 300 “planning an audit of financial statements”.

a) Ejecutar procedimientos relacionados con la continuación de la relación con el cliente y el compromiso específico de la auditoria.

b) Evaluar el cumplimiento con requerimientos éticos, incluyendo la independencia.

c) Establecer y comprender los términos y condiciones del compromiso.

Riesgo del compromiso

Relacionado con la aceptación de un cliente incluye el riesgo de que:

a) La firma puede estar expuesta a consecuencias adversas como resultado de su asociación con el cliente.

b) Los estados financieros en su conjunto pueden tener errores significativos o de comprensión equivocada por los usuarios.

Factores que afectan la estimación del riesgo asociado al trabajo de auditoria.

• Naturaleza del compromiso de la auditoria

• Resultados financieros

• Relaciones comerciales y partes relacionadas

• Nuestra experiencia y conocimiento previo

• Posibilidades de información equivocada intencionalmente

Nuestra normatividad nacional señala que para planear adecuadamente el trabajo de auditoria, el auditor debe conocer:

a) Los objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a realizar.

b) Las características particulares de la empresa cuya información financiera se examina, incluyendo dentro de este concepto las características de operación, sus condiciones jurídicas y el sistema de control interno existente.

Procedimientos de revisión analítica.

Definido por el boletín 3100 como: estudio de las relaciones y tendencias significativas que se desprenden principalmente de la información financiera y no financiera, incluyendo la investigación resultante sobre variaciones y partidas poco usuales.

Sus aplicaciones dentro de la auditoria de estados financieros son:

• Procedimiento de evaluación de riesgo para obtener una comprensión de la entidad y su entorno.

• Procedimiento sustantivo cuando su utilización puede ser más efectiva o eficiente que las pruebas de detalle para reducir el riesgo de errores.

• Procedimiento de revisión de la información financiera al finalizar la auditoria.

Carta convenio de prestación de servicios profesionales.

El auditor envía al cliente una carta en la que se resume el resultado de las negociaciones y entrevistas para que se formalice la prestación del servicio con la respuesta de conformidad por escrito del representante de la entidad. Establecido en el boletín 3110 denominado: “carta para confirmar la prestación del servicio de auditoria” que se define como: una carta convenio entre el auditor y su cliente documenta y establece el tipo de servicio a prestarse,

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