Planeación de auditoria

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Universidad ISAC de Monterrey

Trabajo de:

Planeación de Auditoria

Nombre:         Mario Luis López Luna                                                                                                

Matrícula:        46352

Maestro:         José Sandoval.

Grupo:        LDN9

Materia:         Auditoria Administrativa

Fase de planificación:

Consiste la organización global del trabajo, de las actividades del auditor y de sus colaboradores para así poder desarrollar una estrategia global basándose en objetivos y alcance del trabajo a realizar

• Este trabajo depende de varios factores
• Tamaño y complejidad de la entidad
• Experiencia de auditor
• Conocimiento del tipo de negocio
• Calidad de organización
• Control interno de la entidad auditada

Es pertinente hacer un estudio preliminar antes de iniciar la auditoria

• Factores macroeconómicos: regulación y controles administrativos
• Entorno sectorial: competidores, tecnología
• Información financiera y estadística: disponible dentro y fuera de la organización
• Políticas y procedimientos escritos: marcan la pauta de funcionamiento
• Planes y previsiones: presupuesto, plan de inversión, previsión de tesorería, plan de plantilla
• Grado de cumplimiento de la legislación básica y del control económico financiero
• Entrevista con dirección y personal ejecutivo

Objetivos de la planificación

• Permitir la relación de n adecuado y eficiente examen
• Facilitar así el control sobre el desarrollo del trabajo y la inversión de tiempo
• Fijar alcances con el que se aplicaría la auditoria
• Al presentarla por escrito sirve como constancia de los trabajos realizados como parte del proceso de auditoria

Factores determinantes de la planeación

Algunos factores que podrían hacer que variara la forma en que se auditaría serian:

• Información previa a la auditoria
• Objetivos condiciones y limitaciones de trabajo
• Objetivos particulares de cada fase del trabajo de auditoría

Ventajas de la planificación

• Precisión de los objetivos
• Anticipo en la detección de los problemas
• Da la posibilidad de la coordina ion del trabajo
• Permite reflexionar sobre el alcance de cada trabajo
• Y sirve de base para futuras auditorias

Desventajas de la planificación

• Riesgo de omitir algún paso por su propio mecanismo
• La creatividad es limitada y el objetivo final no se reflexiona
• Crecimiento desproporcionado de los procedimientos.

Técnicas de desarrollo de la planificación

• Conocimiento de la empresa

• Entrevistas previas
• Inspección de instalaciones
• Investigación con personal
• Inspección de documentos
• Examen y análisis de estados contables
• Revisión de auditorías anteriores

• Aspectos relacionados con desarrollo del trabajo de auditoria

• Planificación para establecer una estrategia de auditoria

• Desarrollando procedimientos
• Elaborando un plan de pruebas

• Pruebas: análisis específicos que se materializan con procedimientos generales

• Procedimientos: actualizaciones concretas
• Generalmente cada prueba se relaciona con un conjunto de procedimientos específicos

En resumen

        Un pinto muy importante en una auditoria es la planeación ya que hay que dictaminar el camino los pasos y los procedimientos a seguir teniendo todas las herramientas necesarias para realizarla como son conocimiento de la empresa estableciendo entrevistas con el personal e investigando los documentos necesarios así como situación financiera y todos los rubros para darse una idea antes de cuáles son las áreas de oportunidad o vulnerables de la empresa

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