Preguntas de deteccion de fraude

En Alusión de lo analizado en documento referido a la Detección de fraude; sistemas de alerta/indicadores de Fraude y suspensión de transacciones; proceda a responder las siguientes preguntas:

1.- Cuando se detecta un fraude, siempre se llaga a la conclusión de que si se hubiera detectado con anticipación, el impacto hubiese sido menor, en base a esto ¿el Auditor Interno bajo que comportamiento debe realizar su trabajo?

R: El auditor interno debe trabajar bajo el comportamiento de “Actitud de escepticismo”, lo cual se refiere a  una mente inquisitiva y una evaluación crítica de la evidencia de auditoría.

2.-  Comúnmente los directivos se centran únicamente en los procedimiento y controles contables; pero dejan de lado un factor sumamente importante; ¿Qué es lo que no consideran?

R: No consideran los riesgos específicos que afectan a procesos claves de la organización. […] Debilidades temporales o de las brechas desapercibidas entre la fortaleza aparente y la efectividad real de los controles.

3.-  De acuerdo a lo expuesto en este documento, ¿cuándo existen las oportunidades de cometer fraude?

R: La oportunidad de cometer fraude puede presentarse cuando falta un factor disuasivo real o ante la baja probabilidad de ser descubierto; porque existan vacíos en las políticas y procedimientos de seguridad.

(La gente comete fraudes cuando el motivo coincide con la oportunidad, por ejemplo, el motivo puede ser la codicia, falta de dinero, resentimiento, sentido de propiedad sobre lo robado o simplemente el sentimiento de habérselo ganado)

4.- Cuando se habla de los indicadores de fraude específicamente cuando analizamos los controles orientados a detectar o mitigar el riesgo, existen ciertos mitos que debemos eliminar. ¿Cuáles son?

R:

• La mayoría de las personas no son capaces de cometerlo.
• El fraude es inmaterial o bien el control interno lo reduce a cifras inmateriales.
• Es un coste más de la actividad.

5.- Cuáles son los controles claves que se deben establecer para la detección de Fraude o Irregularidades dentro del área de tesorería en una organización.

R:

• Segregación de funciones entre los responsables de:

• Recepción de efectivo y registro del mismo.
• Formalización del cheque y firma del documento, que debe ser mancomunada.
• Generación de transferencia y ejecución de la misma con firma electrónica.

• Rotación de funciones y política de sustituciones.
• Existencia de medidas como:

• Necesidad de una segunda autorización para la reclasificación de cuentas de clientes como incobrables.
• Evitar la realización de varios pagos a un mismo NIF en un período de tiempo determinado.
• Imposibilitar la realización de varios pagos a proveedores con un mismo número de factura/albarán.
• Arqueos periódicos de caja.
• Conciliaciones bancarias periódicas entre los saldos contables y los saldos bancarios.
• Listado de las operaciones canceladas en efectivo por cada empleado y proveedor.
• Listado diario del pago de operaciones donde se muestra el detalle de operación y empleado que la ha ejecutado.
• Documentación y autorización de todas las salidas de efectivo.

• Imposición de un límite máximo de importe por el cual por encima de dicho importe sea imposible realizar anticipos a proveedores.
• Definición de la responsabilidad tanto a los empleados involucrados en la custodia y administración del efectivo como a los encargados de su supervisión.
• Centralización de cajas y utilización de cajas registradoras.

6.- Dentro de lo que es la aplicación informática, se necesitan dos tipos de controles o un doble alcance, ¿Cuáles son?

R: Uno de ellos en la capa superior de la aplicación (la visible al usuario y su punto de interacción con el sistema) y otro a una capa de arquitectura (no visible al usuario y responsabilidad del área de tecnología en su gestión y mantenimiento)

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