Preparación del maestro de presupuesto en los meses de enero, febrero y marzo de 2013, la Compañía Аndes

La empresa Cordillera de los Andes, con los antecedentes siguientes le pide que prepare el presupuesto maestro para los meses de enero, febrero y marzo de 2013.

1. Balance General 31 de diciembre 2012

ACTIVOS PASIVOS

Activos corrientes 1.779.160 Pasivos corrientes 777.100

Caja 82.000 Préstamos Bancarios 264.600

Banco 30.000 Proveedores 390.000

Fondos Mutuos 181.000 Honorarios por pagar 32.900

Clientes 605.000 Gastos por pagar 68.900

Materias Primas (480 unidades) 139.200 AFP e Isapres 20.700

Productos Terminados (580 unidades) 702.960

Seguros anticipados 39.000 Pasivos no corrientes 216.000

Acreedores L.P. 138.000

Letras por pagar L.P. 78.000

Activos no corrientes 963.600

Edificios 650.000 PATRIMONIO 1.749.660

Maquinarias 344.000 Capital 1.373.000

Muebles y Útiles 100.400 Utilidades acumuladas 290.360

Depreciación acumulada (130.800) Utilidades del ejercicio 86.300

Total Activos 2.742.760 Total Pasivos y patrim 2.742.760

1. Presupuesto de ventas

Periodo Unidades

enero 540

febrero 650

marzo 320

abril 450

mayo 690

TOTAL VENTAS 2.650

• Se estima el precio unitario de venta en $1.470

• Los clientes del 2012 pagarán 50% en enero y saldo en febrero.

• La política de crédito para el 2013 es 50% contado y saldo a 30 y 60 días en partes iguales.

1 PRESUPUESTO DE VENTAS 1.470 50% 25% 25%

PERIODO CANTIDAD VENTAS $ contado crédito crédito

enero 540 793.800 396.900 198.450 198.450

febrero 650 955.500 477.750 238.875 238.875

marzo 320 470.400 235.200 117.600 117.600

abril 450 474.075

mayo 690

2. El estándar de fabricación para cada unidad de Producto Terminado es el siguiente:

componentes cantidad P. unitario

MP 3 mts $ 290 $ 870

MOD 2,4 horas $ 75 $ 180

CIF 1,5 HMOD $ 45 $ 162

Producción $ 1.212

• La materia prima se pagará 20% al contado y saldo a 30 y 60 días en partes iguales.

• Los proveedores del 2012 se paga 50% en enero y saldo en febrero.

• La MOD y los CIF se cancelan en el mismo mes. Los CIF incluyen cuota mensual de $7.000 de depreciación

• Para los productos terminados se deberán dejar como inventarios finales el 70% de las ventas del mes siguiente.

2 PRESUPUESTO PRODUCCION 70%

PERIODO VENTAS INV. FINAL INV. INICIAL PRODUCCION

enero 540 455 580 415

febrero 650 224 455 419

marzo 320 315 224 411

abril 450 483 315 618

mayo 690

• Para las materias primas se requiere que quede en bodega el 30% de los requerimientos del mes siguiente.

• Para valorización de los inventarios adopte el método promedio sin decimales (aproximar).

3 CONSUMO MATERIAS PRIMAS 3 290

PERIODO PRODUCCION QMP CONSUMO $

enero 415 1.245 361.050

febrero 419 1.257 364.530

marzo 411 1.233 357.570

abril 618 1.854

4 COMPRAS MATERIAS PRIMAS 30% 290 20% 40% 40%

PERIODO CANTIDAD MP INV. FINAL MP INV. INICIAL COMPRAS(u) COMPRAS $ contado crédito crédito

enero 1.245 377 480 1.142 331.180 66.236 132.472 132.472

febrero 1.257 370 377 1.250 362.500 72.500 145.000 145.000

marzo 1.233 556 370 1.419 411.510 82.302 164.604 164.604

abril 1.854 474.208

5 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

Unidades Precio compra Inv.Final $

Inventario Final 556 290 161.240

6 COSTO MANO OBRA 2,4

PERIODO PRODUCCION HORAS MOD x TASA ($) MOD $

enero 415 996 75 74.700

febrero 419 1.006 75 75.450

marzo 411 986 75 73.950

7 COSTO INDIRECTO FABRICACION 3,6

PERIODO PRODUCCION BASE x TASA ($) CIF $ Caja

enero 415 1.494 45 67.230 60.230

febrero 419 1.508 45 67.860 60.860

marzo 411 1.480 45 66.600 59.600

8 COSTO DE PRODUCCION

PERIODO MP MOD CIF COSTO $

enero 361.050 74.700 67.230 502.980 1212

febrero 364.530 75.450 67.860 507.840 1212

marzo 357.570 73.950 66.600 498.120 1212

9 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE VENTA

enero 540 1.212 654.480

febrero 650 1.212 787.800

marzo 320 1.212 387.840

Inventario Final 315 1.212 381.780

3. Los gastos de administración se pagan a fin de mes y son los siguientes:

a. Sueldos administrativos $13.200 en enero, $14.300 en febrero y $15.400 en marzo.

b. Se consume depreciación cuota estimada de $2.400 mensual

4. Los gastos de ventas son los siguientes:

a. Sueldos de ventas base fija $6.000, y variable 2% sobre la venta, se pagan los primeros días del mes siguiente.

b. Se cancelan gastos básicos en el mes por: $8.700 en enero, $7.600 en febrero y $9.800 en marzo

c. Se contrata publicidad según el 1,5% de las ventas del 2013, pagadas a fin de mes.

d. Se consumen seguros anticipados $3.900 mensual

e. Se paga arriendo local comercial base fija $ $9.900 y variable sobre las ventas un 3%, cancelándose al mes siguiente.

10 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Ventas 793.800 955.500 470.400

enero febrero marzo

Sueldos administrativos 13.200 14.300 15.400

Depreciación 2.400 2.400 2.400

Sueldos Ventas (var. 2%) 23.076 26.310 16.608

Gastos Básicos 8.700 7.600 9.800

Publicidad 1,5% 11.907 14.333 7.056

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