Presupuestos Por Area De Responsabilidad

Presupuestos por áreas y niveles de responsabilidad.

Es una técnica básicamente de planeación, dirección y control sin faltar la previsión, coordinación y organización de predeterminación de cifras financieras, de condiciones de operación y de resultados, encaminados a cuantificar la responsabilidad de los encargados de las áreas y niveles en se divide una entidad.

1. QUIEN FORMULA EL PRESUPUESTO:

Los distintos jefes de departamento son responsables de las operaciones a su cargo. (señalan dentro de ciertas condiciones el volumen e importe de las operaciones que pueden desarrollar.

2. QUIEN ADMINISTRA EL PRESUPUESTO:

El Contralor se encarga de recopilar, afinar, coordinar y administrar, por medio de un comité de Presupuestos.

3. RESPONSABILIDADES DEL PERSONAL (línea y asesoria):

El ejecutivo de mas alto nivel en la administración tiene la responsabilidad por la Planificación y Control de Utilidades (PCU).

Cada ejecutivo debe tener asignada un área de responsabilidad :

a) para que se incluyan en el plan las decisiones operacionales.

b) para la implantación

c) para el control.

El PCU debe establecerse sobre una base firme de responsabilidad de línea y de un compromiso de desarrollar, implantar y cumplir el papel de cada centro en cuanto se refiere al logro de los objetivos.

La responsabilidad de asesoria comprende:

a.-Diseñar y mejorar el sistema

b.-Supervisar y coordinar el funcionamiento delsistema

c.-Proporcionar asistencia técnica experta, línea

d.-Desarrollar y distribuir los informes de desempeño.

4. ¿La Dirección De Presupuestos Es Staff?

A.- Las funciones del Director de Presupuestos en un programa de PCU son :

Asesorar al ejecutivo de mas alto nivel, a los comités.

Recomendar los procedimientos de planificación y control de utilidades.

Asumir responsabilidad ante la organización del programa y de los calendarios operativos.

Suministrar supervisión técnica general sobre el PPCU.

Diseñar y recomendar las cedulas, formas e informes pertinentes al PPCU.

El comité tiene la responsabilidad de desarrollar un plan sustantivo para cerciorarse de que todos los aspectos del plan de utilidades para las subunidades se combinen adecuadamente con el plan integral de utilidades de la compañía.

¨ Las responsabilidades de este comité son :

1.-Desarrollar un plan sustantivo.

2.-Recibir y revisar los planes de utilidades de los centros de responsabilidad y hacer recomendaciones para su mejoramiento.

3.-Recomendar decisiones sobre las partidas que se incorporen en los planes de utilidad y que puedan dar lugar a conflictos o falta de coordinación entre las divisiones funcionales de la empresa.

4.-Recomendar cambios para mejorar los procesos de planificación y control del PPCU

5.-recibir y analizar los informes periódicos de desempeño de las áreas de responsabilidad.

6.-considerar las distintas alternativas, hacer recomendaciones y tomar decisiones para la acción correctiva.

7.-hacer las recomendaciones procedentes para que se modifiquen los planes de utilidades, si así se requieren.

2. PRESUPUESTO BASE CERO

DEFINICION.- Es un proceso operativo de planificación y presupuestos que requiere cada gerente para justificar su demanda de un presupuesto completo en detalle a partir de cero y que transfiere la carga de la prueba a cada gerente para justificar por que tiene que erogar. Este enfoque requiere que se identifiquen todas las actividades en PAQUETES DE DECISIONES que se evaluaran mediante un análisis sistemático y se clasificaran por orden de importancia.

OBJETIVO.- Tratar de descubrir lo que realmente esta ocurriendo en una empresa (por que se esta haciendo lo que se hace, de que medios mejores se podría disponer y cuales son las actividades importantes y sus costos) . por lo anterior se tiene un medio poderoso de administrar y asignar los recursos para lograr los objetivos.

COMO SURGEN:

De varias técnicas presupuéstales:

1.- Presupuestos de gastos de capital (para satisfacer las necesidades del área)

2.- Programa, Planificación y Presupuestos:

a) Organización de gastos por programas

b) Programas hacia futuro

c) Sujetos a análisis riguroso, explicito y cuantitativo

3.- Administración del proyecto:

a) Incluir factores no económicos

b) Factibilidad técnica

c) Requisitos legales

d) Factibilidad operacional

e) Beneficios intangibles

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