Proceso de Auditoria Cuentas de Activos y Pasivos

Proceso de Auditoria Cuentas de Activos y Pasivos

Procedimientos

El auditor a cargo debe determinar técnicas que le puedan ayudar a realizar su juicio de valor estableciendo estrategias, planificación y programas de trabajo para obtener evidencias físicas, evidencias de documentos, evidencias de testimonio y evidencias analíticas, tomando como referencia la AU 500 y basarse en ella para poder ejecutar estas acciones.

Procedimientos:

• Para poder realizar los procedimientos antes descritos debemos basarnos en la AU 500 que da la pauta de cómo tratar la evidencia, y en la AU 330 que describe como se realizan los procedimientos de auditoria.
• La comparación necesaria de documentos obtenidas de tal manera de comprobar si la empresa está aplicando de buena manera sus propias políticas contables.
• Verificación de la existencia y aplicación del sistema de control interno.
• Verificación ocular la cual consiste en ver la ejecución de un proceso o procedimiento efectuado por otros. En este sentido un ejemplo es cuando el auditor puede observar cómo el personal de la entidad realiza el registro de las transacciones.
• Verificación física mediante la inspección necesaria para obtención de evidencias.
• Verificación hacia terceros no es posible.
• Verificación de las cuentas y que se hayan recibido cada pago en los estados de cuentas.
• Verificación y comprobación escrita de las transacciones con los documentos.
• Comprobación de los saldos que se encuentren registrados y poniendo énfasis en los que no le figuren como registrado.
• Verificación de los saldos mediante arqueos programados un día en específico con tal de no se encuentren operativos las cuentas y así de esta manera no quede pendiente dineros por justificar.
• Conciliación de saldos correspondientes a las transacciones bancarias mediante las cartolas, y registros contables con tal de registrar posibles errores.
• Revisión de los contratos con proveedores y clientes para la emisión de facturas por los servicios adquiridos o prestados.
• Verificación de los activos mediante las facturas de adquisición.
• Comprobación de cómputo de los clientes para saber cuánto se ha emitido de facturas contabilizados en el registro contable y comparación con el sistema tributario.
• Comprobación de cómputo de los proveedores para saber cuánto se ha adquirido en facturas y contabilizado en el registro contable y comparación con el sistema tributario que se encuentren en el marco legal.
• Seguimiento de operaciones con los libros mayores y libros diarios conciliados en las cuentas involucradas.

Evidencias:

En este caso solo podemos verificar la información mediante algunos procesos.

• Física, inspección y observación directa de actividades, documentos y registros.
• Contable, Verificar todas las transacciones realizadas por el área de contabilidad durante el periodo revisando los estados financieros las transacciones y sus documentos como fuentes de registro.
• Documentada, constatar todos los documentos realizados para la adquisición del préstamo, revisión cuenta de transacciones, comprobantes de depósitos.
• En el caso que se nos propone en el taller, a nuestro juicio por cada partida, pediremos lo siguiente, la documentación necesaria del ejercicio del año comercial 2017, y los estados financieros de 2 años anteriores para comparar.
• Por cada partida solicitamos los mayores del año, y tomar comprobantes contables de manera aleatoria para cotejar que estén en concordancia.
• En la cuenta de caja y banco, solicitaríamos además los cierres mensuales de caja, y las cartolas bancarias, en los activos fijos solicitaríamos los informes análisis de estos del año correspondiente, los comprobantes de adquisición de los mismos y el registro de depreciación, tanto de clientes y proveedores los libros auxiliares, aleatoriamente facturas, contratos u órdenes de compra.

Practicas:

• Pruebas selectivas de revisión que a juicio del auditor determina el examen de lo que está sucediendo dentro.
• Evaluación del control interno y se realiza la revisión detallada de las políticas dentro de la empresa.
• El auditor de ser Intuitivo y tomar medidas necesarias para controlar cada situación que se presente en cada informe o cuentas auditadas y poder ayudar a solucionar los problemas.

Pruebas:

Pruebas sustantivas de saldo, examinando las transacciones del ciclo económico y la información producida por la entidad bajo revisión de arqueo del efectivo, inspección de documentos y otros registros.

Pruebas de cumplimientos aplicando los procedimientos con el objeto de validar las afirmaciones están valuadas al costo, inspeccionando los documentos del sistema y observación de controles.

Riesgos:

Es la posibilidad de que existan errores en el proceso de Auditoría y en el caso propuesto existiría un riesgo de revisión debido a que no hay acceso a la comprobación de saldos mediante entrevistas y solicitud de documentos a terceros (riesgo de muestreo).

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