REQUERIMIENTOS DEL SERVICIO, DETERMINACIÓN DEL ALCANCE DE LA AUDITORÍA Y ESTABLECER EL EQUIPO DE TRABAJO

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

PRESERVICIOS S.A

A: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.

1. REQUERIMIENTOS DEL SERVICIO, DETERMINACIÓN DEL ALCANCE DE LA AUDITORÍA Y ESTABLECER EL EQUIPO DE TRABAJO

1.1 Alcance:

Preservicios S.A., nos ha contratado para realizar la auditoría a sus estados por el año que termina el 31 de diciembre de 2013.

1.2 Cronograma de Auditoria:

 Entrega Informe de Auditoria: 12 de Junio del 2014

 Carta Gerencial Preliminar: 30 de Mayo del 2014

 Carta Gerencial Final: 30 de Junio del 2014

1.3 Equipo de Trabajo:

Debido a la complejidad moderada del cliente, se ha determinado un equipo inicial, compuesto de un:

 Socio.

 Gerente.

 Senior.

 Asistente

2. ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL TRABAJO

2.1 Factor de riesgo del cliente:

Debido al número de operaciones y a las indagaciones mantenidas con la Gerencia de la compañía, se ha determinado como factor bajo de riesgo. Además considerando la naturaleza de sus operaciones, que son netamente de servicios. La administración no es particularmente sofisticada pero hay un fuerte compromiso para con la competencia, han introducido un código de ética y en general tienen una buena actitud hacia el control interno.

2.2 Requerimientos éticos:

El personal asignado para la auditoría de los estados financieros, se encuentra calificado y cuenta con experiencia suficiente en la industria.

2.3 Independencia:

Hemos indagado con los integrantes del equipo de trabajo, y como resultado tenemos que no se han identificado situaciones que podrían constituir problemas de independencia.

3. ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO

3.1 Fuentes de Información:

Hemos mantenido entrevistas con la Gerencia General y la Gerencia Financiera; adicionalmente, hemos revisado los manuales de procedimientos y hemos investigado en medios publicitarios e internet.

3.2 Naturaleza de las Operaciones:

La compañía Preservicios S.A fue establecida bajo las leyes ecuatorianas el 20 de junio del año 2012 con el objeto de brindar servicios de mantenimiento y reparación a las canchas deportivas.

Entre su principal objeto es la limpieza, conservación y mantenimiento a las canchas deportivas. Para el cumplimiento de sus fines la compañía podrá realizar todo tipo de actos de comercio lícito y contratos, cualquiera sea su naturaleza.

La compañía tiene como domicilio principal la ciudad de Quito.

3.3 Objetivos de la Empresa:

Los objetivos de la compañía PRESERVICIOS S.A., son los siguientes:

 Ser una empresa líder a nivel nacional.

 Superar las expectativas de los clientes y colaboradores.

 Incrementar el volumen de las ventas.

 Mantener la calidad óptima de sus servicios.

 Motivar y capacitar sus trabajadores haciendo así que todos formen parte de una gran familia.

 Mantener el menor costo operativo entre los competidores, para lograr un alto volumen de ventas.

3.4 Propiedad, administración, estructura organizacional y financiamiento:

Preservicios S.A se crea en la ciudad de Quito el 20 de junio del 2012 compañía de nacionalidad ecuatoriana, asegura el mantenimiento y limpieza de las canchas deportivas. Cuenta con el respaldo de personal técnico calificado, especializado en el manejo de la maquinaria para este tipo de servicio.

La Gerencia General se encuentra a cargo del Ing. Reinaldo Rueda, mientras que la Gerencia Financiera está a cargo de José Puente, quienes han laborado para la compañía desde sus inicios. A pesar de que es una empresa pequeña a nivel nacional, Preservicios S.A cuenta con un departamento de auditoría interna la cual está a cargo Julia Echeverría.

El capital de la compañía está compuesto de la siguiente manera:

3.5 Marco de Información Financiera:

La compañía presenta sus estados financieros bajo Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Así también, trimestralmente realiza el respectivo análisis de variaciones y que se compare los resultados reales con el presupuestado. De existir alguna diferencia o variación importante, casa solicita a la Gerente Financiera que realice las explicaciones necesarias.

En forma semestral, la compañía carga a una página web de la casa matriz un reporte denominado MAGMA que contiene únicamente las compras y cuentas por pagar con compañías relacionadas. Este reporte debe ser subido por todas las compañías que pertenecen al Grupo Elecsol a nivel mundial, de manera que automáticamente se crucen los valores de las transacciones generadas, en caso de existir diferencias deben ser conciliadas entre las compañías relacionadas.

3.6 Definición y Aplicación de las políticas contables más importantes:

Las principales políticas de contabilidad son las siguientes:

a) Caja y bancos

Se encuentran registrados a su valor nominal.

b) Clientes

Las cuentas por cobrar de los clientes son registradas al monto original de la factura y no excede el valor recuperable.

La provisión para cuentas incobrables es realizada cuando existe duda razonable para su recuperación en base a un análisis individual de cada cliente efectuado por la gerencia de la compañía. La provisión para cuentas incobrables se carga a los resultados del año.

La compañía reconoce como cuentas incobrables aquellos saldos con vencimientos superiores a 180 días. El monto de la provisión es por el total del crédito vencido.

c) Inventarios

Los inventarios están valorados al costo promedio, los cuales no exceden el valor neto de realización. Los inventarios en tránsito están valorados al costo de adquisición.

La provisión de inventarios de lento movimiento es reconocida en los resultados del año de acuerdo con el estudio realizado por la compañía, en función de los ítems sin movimiento durante el año, es decir, aquellos que no han tenido movimiento durante 360 días.

Adicionalmente, evidenciamos que por la naturaleza del negocio existen ítems que no han tenido rotación en años anteriores y que fueron provisionados, y por causas de: consumo de muestras, concursos específicos de ventas o licitaciones públicas, la compañía realiza el castigo a la provisión de manera automática al ejecutar el reporte de lento movimiento.

d) Propiedad, muebles y equipos

La propiedad, maquinaria y equipos están registrados al costo histórico menos la depreciación acumulada. Los gastos por depreciación se cargan a los

...