Registra el movimiento de la cuenta bancaria de la empresa

Las cuentas que registran los movimientos de dinero:

3.1 ¿cuáles son?

• La cuenta de caja

• La cuenta de bancos

• Las cuentas por cobrar

• Las cuentas por pagar

3.1.1 la cuenta de caja:

Registra el dinero que entra a la empresa en efectivo o en cheque al día y el que sale en efectivo. Da los saldos

3.1.2 la cuenta de bancos:

Registra el movimiento de la cuenta bancaria de la empresa

3.1.3 las cuentas por cobrar registra las obligaciones de los deudores de la empresa.

- se clasifican en dos:

1. Cuentas por cobrar a clientes: lo que los clientes deben a la empresa por el producto o servicio que han comprado a crédito.

2. Otras cuentas por cobrar: las obligaciones a favor de la empresa por conceptos diferentes a las compras de sus productos o servicios, por ejemplo: los préstamos concedidos a amigos, empleados o familiares.

3.1.4 cuentas por pagar:

Registran todas las deudas pendientes que tienen la empresa

- Se clasifican así:

1. Obligaciones bancarias: registran los sobregiros, los pagarés y las demás obligaciones pendientes con bancos, corporaciones de ahorro e instituciones financieras.

2. Cuentas por pagar a proveedores: registran las deudas de la empresa con sus proveedores por la compra a crédito de materias primas, mercancía, insumos o repuestos.

3. Anticipos recibidos de los clientes: son una deuda pendiente porque el microempresario tiene la obligación de devolver el dinero mientras no haya entregado el trabajo.

4. Otras obligaciones pendientes:

• Reclamos pendientes

• Deudas con amigos, familiares o prestamistas

• Prestaciones sociales de los trabajadores

• Impuestos

• Etc.

3.2 Así manejo las cuentas que registra el movimiento del dinero:

Veamos cuenta por cuenta

3.2.1 Así manejo la cuenta de caja:

CUENTAS DE CAJA

FECHA DETALLES ENTRADAS SALIDAS SALDO

El día en que entra o sale el dinero. La información necesaria para reconocer el movimiento de dinero. Dinero que entra a caja. Dinero que sale de caja. Dinero que queda después de cada movimiento.

Saldo anterior + entradas = nuevo saldo cada vez que entra dinero a la caja, se suma la entrada al saldo anterior y se apunta el nuevo saldo.

Saldo anterior - salidas = nuevo saldo cada vez que sale dinero de la caja, se resta la salida al saldo anterior y se apunta el nuevo saldo.

¡ La cuenta nunca queda en rojo

POR EJEMPLO

El Io de Mayo- la empresa de Viajar por el mundo tenía $ 7.0(K) en caja.

• MAYO 2; Entraron S 600.000 en efectivo por venta a PEDRO PÉREZ, Fact. 020

• MAYO 2: Salieron S 500.000 en efectivo para consignar el banco.

• MAYO 3: Pagó papelería por valor de $ 10.000.

• MAYO 5: Sacó S 20.000 para pagar la cuenta de energía y acueducto.

• MAYO 30: Sacó $ 12.000 para pajar el mantenimiento de las máquinas.

CUENTA DE CAJA

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDO

MAYO 1 Saldo inicial $ 7.000

MAYO 2 Venta a PEDRO PÉREZ. Fact. 020 $ 600.000 S 607.000

MAYO 2 Consignados en el banco S 500.000 S 107.000

MAYO 3 Compra papelería $ 10.000 $ 97.000

MAYO 5 Energía y acueducto S 20.000 $ 77.000

MAYO 30 Mantenimiento de máquinas S 12.000 S 65.000

MUY IMPORTANTE

Cada vez que se apunta un movimiento en la cuenta de caja se apuntan también en la cuenta que

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