Reporte de solución de un caso práctico sobre la aplicación de la metodología COSO

[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4]     UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON 

 Facultad de Contaduría Pública y Administración

LICENCIADO EN ADMINISTRACION

Unidad de Aprendizaje. Control Interno

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Evidencia 2: Reporte de solución de un caso práctico sobre la aplicación de la metodología COSO

                           MCP. Diana Elizabeth Chávez Sánchez

[pic 8]Grupo. LDE Semestre. Enero- Junio 2023

Alumna.  SANTOS MENDOZA GREGORIO

20000997         ALFARO GARCIA NANCY GABRIELA

2020993           HERNÁNDEZ ESPINOZA SEBASTIÁN

1996016           MÉLENDEZ ZAVALA DYANA PAOLA

2003098           OLIVIA CORONEL BRISEIDY ELIZABETH

2123398           SANTOS MENDOZA GREGORIO

2025098           SANTOYO RANGEL NAOMI MONTSERRAT

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ÍNDICE

pág.

Introducción………………………………………………………….…………..1

1. Importancia de los componentes de la Metodología COSO y su necesaria implementación en una organización para prevenir riesgos………….…...3
2. Relacion del caso mediante el modelo de COSO con cada uno de los componentes mencionados anteriormente…………....…………………….6
3. Alternativas de solución para los riesgos diagnosticados, no se vuelvan a presentar dentro de la organización……………….………………………..8

Conclusión individual………………………………………..………………….9

Bibliografías…………………………………………………………...……….10

Anexos…………………………………………………………………………11

INTRODUCCIÓN

En este presente trabajo abordaremos el tema de “un caso práctico aplicado a la metodología de COSO”. Pero ¿qué es la metodología de COSO? Este el resultado de la investigación de un grupo de trabajo integrado por la Comisión Treadway con el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de Control Interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema.

El objetivo principal de este trabajo es aplicar los cinco componentes relacionados entre sí del control Interno basado en el método de COSO, ya que estos se derivan de la manera en que la dirección dirige la empresa y están integrados en el proceso de dirección. Estos son los componentes del Control:

1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión

Mediante el estudio del “Caso de Picuda Barracuda” el cual consta de una empresa que se dedica a financiar a las pequeñas y medianas empresas con diferentes tipos de préstamos y algunos de sus productos son especialmente para las amas de casa; de la cual hará participe la metodología de COSO.

A continuación en este “Reporte de solución a un caso práctico sobre la aplicación de la metodología COSO” se describirá más a detalle de una manera en la que podamos entender un poco más sobre esta metodología en un caso de la vida real.

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DESARROLLO

Reporte de solución a un caso práctico sobre la aplicación de la metodología COSO

1. Importancia de los componentes de la Metodología COSO y su necesaria implementación en una organización para prevenir riesgos.

COSO se dedica a desarrollar marcos y orientaciones generales sobre el control interno, la gestión del riesgo empresarial y la prevención del fraude, diseñados para mejorar el desempeño organizacional y la supervisión, y reducir el riesgo de fraude en las organizaciones.

Los cinco componentes importantes para la implementación de una organización basada en el modelo de COSO son los siguientes:

1. Ambiente de control:

Define parámetros para gestionar el control interno de la compañía que tiene que ver con la estructura organizacional, las políticas administrativas, ética institucional y las relaciones de jerarquía, la autoridad y responsabilidad; así como la integridad, los valores de la compañía y la filosofía administrativa.

1. Evaluación de Riesgos:

Durante la evaluación, los riesgos se identifican y se analizan, de acuerdo a la probabilidad de impacto y frecuencia, para conocer sus posibles consecuencias en caso de que se presenten.

1. Actividades de control:

Se refiere a las políticas y procedimientos que trazan las acciones adecuadas   para gestionar los riesgos, tomar decisiones que favorezcan la operación y el logro de los objetivos.

1. Información y comunicación:

Las empresas deben gestionar la información desde todas sus áreas y unificarla para tener convergencia y hablar un mismo idioma.

1. Supervisión y seguimiento (monitoreo):

Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización ayuda a que las estrategias para mitigarlos sean efectivas y se disminuyen errores

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que puedan afectar las metas, además, sirve para comprobar la efectividad del control interno.

Esto nos ayudara a evaluar el manejo correcto de la organización, ya que su objetivo principal es brindar un mejor alcance en términos generales conforme a su control interno, proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados como la gestión del riesgo empresarial y comprueba la cantidad de riesgo que ha asumido.

Ayuda a comprender mejor cómo realizar la gestión de riesgos y su papel en la implementación de las mejores estrategias a seguir.

• Permite establecer objetivos que relacionen rendimiento y gestión integral del riesgo empresarial para aumentar el beneficio de la empresa.
• Da pautas universales respecto al gobierno y la supervisión empresariales.
• Ayuda a reconocer el nuevo contexto que ha supuesto la globalización de la economía y la necesidad de adaptarse a los cambios y la complejidad del mundo de los negocios que ha traído consigo.
• Es una base para ampliar el conocimiento respecto a la gestión de riesgos y dar respuesta a las expectativas de administradores y el resto de partes interesadas.

1. Relacion del caso mediante el modelo de COSO con cada uno de los componentes mencionados anteriormente.

1. Ambiente de control

El componente de “Ambiente de control” estructura las actividades de la organización, en el caso de “Picuda Barracuda” una empresa dedicada al financiamiento de pequeñas y medianas empresas, se puede analizar que no se contaba con una buena estructura, las actividades que realizaban no tenían una planeación ni tampoco una organización, además no estaban supervisadas por personal de un mayor cargo, por ello podían realizar actos indebidos, y no se tenía el control de las personas que estaban en los grupos, al igual que los pagos que cada una de ellas realizaba. Aunque en estos tipos  de créditos se concreta a una presidenta, tesorera y secretaria, en esta

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