Resumen Boletines De Auditoría 3050 Y 5030

Auditoría II

Resumen Boletines de Auditoría 3050 y 5030

Resumen de los Boletines 3050 y 5030

Los boletines 5030 y 3050 en general hacen referencia al conocimiento y documentación de del proceso de control interno durante el proceso de planeación así como los pronunciamiento aplicables al estudio y valuación del mismo control interno, de igual forma se especifica como diseñar una estrategia de auditoría así como los lineamientos a seguir al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.

Boletines 3050

Definición y elementos de la estructura de control interno

a) El ambiente de control

a. Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos

b. Estructura de organización de la entidad

c. Funcionamiento del consejo de administración y sus comités

d. Métodos para asignar autoridad y responsabilidad

e. Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos incluyendo la función de auditoría interna

f. Políticas y prácticas del personal

g. Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.

b) La evaluación de riesgos (Preparación de los estados financieros)

a. Identificación

b. Análisis

c. Administración

a) Para considerar los riesgos relevantes a la información financiera como son:

a. Cambios en el ambiente operativo

b. Nuevo personal

c. Sistemas de información nuevos o rediseñados

d. Nuevas tecnologías

e. Nuevas líneas, productos o actividades

f. Reestructuración corporativa

g. Cambios en procedimientos contables

h. Personal con mucha antigüedad en el puesto

i. Operaciones en el extranjero

b) Acciones que están tomando para minimizar estos riesgos

c) Medir la probabilidad de la ocurrencia de los riesgos

c) Los sistemas de información y comunicación (identificar los métodos y registros establecidos para:

a. Identificar

b. Reunir

c. Analizar

d. Clasificar

e. Registrar

f. Producir información

g. Calidad de los sistemas generadores de información

h. Habilidad de la gerencia para tomar decisiones

i. Sistema Contable

i. Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales que reúna los criterios establecidos por la Administración

ii. Descrian oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario que permita su adecuada clasificación

iii. Cuantifique el valor de las operaciones en unidades monetarias

iv. Registre las transacciones en el periodo correspondiente

v. Presten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados financieros

d) Los procedimientos de control

a. El auditor debe evaluar la manera en que la entidad ha aplicado

i. las políticas y procedimientos

ii. Uniformidad en la aplicación

iii. Quien las llevó a cabo

iv. Con la evaluación concluir si están operando efectivamente

b. Determinar los procedimientos de control que persiguen diferentes objetivos y se aplican en diferentes niveles Procedimientos Preventivos y detectivos)

c. Los sistemas de control deben cumplir con los siguientes los errores o desviaciones que no fueron detectados por los procedimientos preventivos)

e) La vigilancia

a. Que la unidad de Administración debe establecer y mantener controles internos así como vigilarlos.

i. Evaluación del diseño

ii. Operación de procedimientos de control

iii. Aplicar medidas correctivas de ser necesario

iv. Existencia del departamento de auditoría interna

Evaluación Preliminar

El auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va a realizar para considerarlo en el diseño de sus programas de trabajo. Siendo preliminar el Auditor primeramente deberá:

a. Comprender el ambiente de control establecido por la Administración para detectar errores.

b. Describir y verificar su comprensión de los procedimientos de control

c. Conocer los procesos de mayor riesgo en la entidad

d. Evaluar el diseño de los sistemas de control

e. Formarse un juicio sobre la confianza que podría depositarse en el control que será evaluado.

El procesamiento electrónico de datos (PED) al evaluar la estructura del control interno

Sobre el sistema PED El auditor debe:

a. Conocer

b. Evaluar

c. En su caso probar el sistema contable

d. Documentar las conclusiones y grado de confianza que se depositará en los controles del sistema

Pruebas de Cumplimiento y evaluación Final

a. Reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control Administrativo son los adecuados para detectar y corregir errores

b. Pruebas de cumplimiento diseñadas para respaldar la evaluación de la aparente confiabilidad de procedimientos específicos de control.

Comunicación de situaciones a Informar

De acuerdo a las expectativas con respecto a las responsabilidades del auditor para informar se debe establecer la forma y el contenido de dicho informe.

Donde se incluyen “las situaciones a informar”, con las deficiencias del proceso o del control que podrían afectar negativamente

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