Retención En La Fuente Por Ingresos Laborales

Retención en la fuente por ingresos laborales

Existen dos procedimientos para la Retención en la fuente por concepto de salarios. A continuación se explica el procedimiento a seguir en cada uno de ellos. La estructura a seguir para la depuración es la siguiente:

Procedimiento número 1:

Se suma el total pagos laborales del mes

• En dinero o en especie

• Sean o no factor salarial, vacaciones

• Viáticos permanentes

• Directos o indirectos

(-) Cesantías, intereses sobre cesantías y prima mínima legal de servicios

(-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

• Aportes pensionales obligatorios

• Aportes voluntarios hasta el límite legal

• Ingresos que no incrementen el patrimonio del trabajador: reembolso gastos, pagos alimentación salud y educación que cumplan los requisitos.

(-) Rentas Exentas

• Indemnización .por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen protección a la maternidad

• Gastos de entierro del trabajador

• Gastos de represen funcionarios oficiales

• Exención para miembros fuerzas armadas

(-) 25% (Rentas de trabajo exentas)

(-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación

(=) Base de retención

Procedimiento número 2:

A.

Se suma el total pagos laborales del mes

• En dinero o en especie

• Sean o no factor salarial, vacaciones

• Viáticos permanentes

• Directos o indirectos

(-) Cesantías e intereses sobre cesantías

(-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

• Aportes pensionales obligatorios

• Aportes voluntarios hasta el límite legal

• Ingresos que no incrementen el patrimonio del trabajador: reembolso gastos, pagos alimentación salud y educación que cumplan los requisitos.

(-) Rentas Exentas

• Indemnización .por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen protección a la maternidad

• Gastos de entierro del trabajador

• Gastos de represen funcionarios oficiales

• Exención para miembros fuerzas armadas

(-) 25% (Rentas de trabajo exentas)

(-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación

(=) Este resultado se divide por 13 o el número de meses que corresponda.

(=) Ingreso mensual promedio (Base para determinar porcentaje fijo de retención).

Hasta aquí hemos determinado el porcentaje fijo que se aplicara en los seis meses siguientes a la fecha del cálculo.

Luego, mensualmente, se sigue el mismo procedimiento que en el procedimiento 1 para determinar la base de retención, a la cual se le aplicara el porcentaje fijo determinado en le procedimiento anterior (A), puesto que una cosa es determinar el porcentaje fijo, y otra determinar la base para aplicar el porcentaje fijo. Una vez determinado el porcentaje fijo, este se aplicara en cada uno de los siguientes seis meses, así la base depurara en cada mes, no alcance el tope mínimo para estar sometido a retención en la fuente. Ejemplo: supongamos que se aplicara retención en la fuente sobre ingresos gravables superiores a 1.000.000, y en el caso que utilicemos el procedimiento 2, puede ser que en el mes de febrero, el salario solo sea de 800.000 una vez depurado, en tal caso se debe aplicar el porcentaje fijo de retención ya determinado con anterioridad. Esto no sucedería en el procedimiento 1, ya que solo se aplicaría retención si el salario gravable supera el 1.000.000 de que hablamos en este ejemplo. En otras palabras, una vez determinado el porcentaje fijo, este se aplicara a los salarios de los seis meses siguientes sin importar el monto mensual de los mismos, lo que no sucede con el procedimiento 1, en el que solo se aplicaría retención si el los ingresos gravados superan el 1.000.000

Continuación procedimiento 2:

B.

Se suma el total pagos laborales del mes

• En dinero o en especie

• Sean o no factor salarial, vacaciones

• Viáticos permanentes

• Directos o indirectos

(-) Cesantías e intereses sobre cesantías.

(-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional

• Aportes pensionales obligatorios

• Aportes voluntarios hasta el límite legal

• Ingresos que no incrementen el patrimonio del trabajador: reembolso gastos, pagos alimentación salud y educación que cumplan los requisitos.

(-) Rentas Exentas

• Indemnización por accidente de trabajo o enfermedad o que impliquen protección a la maternidad

• Gastos de entierro del trabajador

• Gastos de represen funcionarios oficiales

• Exención para miembros fuerzas armadas

(-) 25% (Rentas de trabajo exentas)

(-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación

(=) Base de retención que se multiplica por el porcentaje fijo de retención (A*B)

El procedimiento número 2, se debe calcular en los meses de diciembre y de junio de cada año, y se tomara el promedio de los 12 meses anteriores al mes en el que se hace el calculo, es decir que si se hace el calculo en diciembre de 2006, se

...