Régimen Fiscal del Sector Financiero

PROGRAMA SINTÉTICO

UNIDAD ACADÉMICA: ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN UNIDADES SANTO TOMAS Y TEPEPAN

PROGRAMA ACADÉMICO: Contador Público

UNIDAD DE APRENDIZAJE: Régimen Fiscal del Sector Financiero NIVEL: III

PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE:

Aplica la normatividad jurídica y las disposiciones fiscales federales al sector financiero que le son propias, bajo los lineamientos que rigen el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

CONTENIDOS:

Unidad I: Marco Regulatorio.

Unidad II: Impuesto Sobre la Renta.

Unidad III: Impuesto al Valor Agregado

Unidad IV: Impuesto Empresarial a Tasa Única.

Unidad V: Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

ORIENTACIÓN DIDÁCTICA:

El constructivismo dirige las actividades educativas, es por ello que la metodología de enseñanza empleada en esta unidad de aprendizaje es desarrollada bajo este enfoque.

En esta unidad de aprendizaje se llevarán a cabo diversas estrategias en forma individual y trabajo colaborativo tales como: búsqueda de información, mapas conceptuales, casos prácticos, cuadros sinópticos y exposiciones para que el alumno aplique a casos concretos la interpretación derivada del contexto de dichas disposiciones fiscales. Por su parte el profesor tendrá como responsabilidad la retroalimentación, supervisión y coordinación de las actividades de aprendizaje.

EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN:

Se aplicará una evaluación diagnóstica con la finalidad de sondear los conocimientos previos del estudiante.

Para la evaluación formativa se aplicarán estrategias de aprendizaje requeridas en cada unidad temática conformando un portafolio de evidencias. La evaluación sumativa consistirá en la entrega de un caso práctico y ejercicios de registros contables y fiscales, resumidos en declaraciones de pagos provisionales mensuales y del impuesto del ejercicio de las diferentes contribuciones federales..

Esta unidad de aprendizaje puede acreditarse por:

• Competencia demostrada durante las primeras dos semanas a partir del inicio del curso y se evaluará a través de la resolución de un caso práctico integrador donde se observe que posee como mínimo el 80 % del dominio de las competencias principales para aplicar al Régimen Fiscal de sector financiero las disposiciones fiscales federales que le son propias.

• Cursarse en otras instituciones de educación superior nacionales que tengan convenio con el IPN.

• Movilidad entre la ESCA Unidad Santo Tomás y Tepepan de acuerdo a su capacidad de atención.

• Movilidad entre modalidades: Presencial y virtual de acuerdo a la capacidad de atención.

BIBLIOGRAFÍA:

Ley de Instituciones de Crédito

Ley del Impuesto al Valor Agregado (Vigente)

Ley del Impuesto Sobre la Renta (Vigente)

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (Vigente)

Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (Vigente)

UNIDAD ACADÉMICA: ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN UNIDADES SANTO TOMAS Y TEPEPAN

PROGRAMA ACADÉMICO: Contador Público

PROFESIONAL ASOCIADO: en Contabilidad

ÁREA FORMATIVA: Profesional

MODALIDAD: Presencial

UNIDAD DE APRENDIZAJE: Régimen Fiscal del Sector Financiero

TIPO DE UNIDAD DE APRENDIZAJE: Teórico-práctico

Optativa

VIGENCIA: 2010

NIVEL: III

CRÉDITOS: 6 TEPIC (4.1 SATCA)

INTENCIÓN EDUCATIVA

El sistema financiero tiene como finalidad primordial la procuración de la asignación eficiente de recursos entre ahorradores y demandantes de crédito, por lo que es importante que dichos entes económicos sean socialmente responsables con sus contribuciones fiscales. Dicha unidad de aprendizaje tiene como finalidad que el contador público conozca sobre la importancia de contribuir al gasto público a través del pago de impuestos y que tenga la capacidad de interpretar y aplicar las diferentes disposiciones fiscales vigentes para su cálculo, particularmente en el caso de las Instituciones de Crédito que forman parte del Sistema Financiero en nuestro país.

Las competencias especificas que cubre esta unidad de aprendizaje son:

• Aplica el contenido de las leyes fiscales y los ordenamientos que le sean relativos.

• Calcula las obligaciones fiscales de las Instituciones de Crédito.

• Formula las declaraciones fiscales correspondientes a Instituciones de Crédito del Sistema Financiero.

• Prepara informes financieros y fiscales especiales.

• Valora el impacto fiscal en la organización.

• Fundamenta la toma de decisiones.

La unidad de aprendizaje tiene como apoyo las competencias adquiridas en las unidades del área de formación institucional: Solución de Problemas y Creatividad, Tecnologías de la Información y Comunicación, del área científico básica como: Fundamentos de Contabilidad, Seminario de Investigación, Fundamentos de Derecho, Derecho Mercantil y Laboral, así como Matemáticas Financieras, y del Área de Formación Profesional de: Derecho Tributario y Seguridad Social y Tributación de Personas Morales; Se apoya de manera horizontal del Área de Formación Profesional en las unidades: Tributación de Personas Físicas, Estructura de Tributación de Personas Morales y Seminario de Impuestos y Casos especiales; al ser una unidad de aprendizaje optativa no es antecedente de ninguna otra.

PROPÓSITO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Aplica la normatividad jurídica y las disposiciones fiscales federales al sector financiero que le son propias, bajo los lineamientos que rigen el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

TIEMPOS ASIGNADOS

HORAS TEORÍA/SEMANA: 2.0

HORAS PRÁCTICA/SEMANA: 2.0

HORAS TEORÍA/SEMESTRE: 36.0

HORAS PRÁCTICA/SEMESTRE: 36.0

HORAS TOTALES: 72.0

UNIDAD DE APRENDIZAJE DISEÑADA POR: Academia de Impuestos de la ESCA Unidades Santo Tomás y Tepepan.

REVISADA POR: Subdirección Académica de Unidades Santo Tomas y Tepepan.

APROBADA POR: Consejo Técnico Consultivo Escolar de las ESCA Unidades Santo Tomás y Tepepan, Presidentes: C.P. Norma Cano Olea y C.P.C. M. en C. Jaime V. Sanchis Cuevas. AUTORIZADO POR: Comisión de Programas Académicos del Consejo General Consultivo del IPN.

Ing. Rodrigo de Jesús Serrano Domínguez

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