Seminario de Actualización III. Procesos de Auditoria

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NOMBRE DEL ALUMNO: Talía Daffne Cuéllar Juárez.

MATRICULA: 040079213.

ACTIVIDAD: #10 “ANALISIS DEL CASO”.

MATERIA: Seminario de Actualización III. Procesos de Auditoria.

PROFESOR: MAGALI GASTELUM MICHEL.

FECHA DE ENTREGA: 08 de julio del 2020.

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Disposiciones del Código de ética profesional

1. ¿Cuáles son las consecuencias que resultan de la falta de ética en las empresas?

La falta de ética en las empresas para obtener negocios y ganancias indebidas, llevan a estas a crisis financieras que afecta a los mercados financieros, a inversionistas y a economías de todo el mundo.

2. ¿Cuál era el despacho responsable de auditar los estados financieros de la firma Enron?

La Firma Arthur Andersen

3. ¿Cuál fue el motivo por el cual la Bolsa de Valores de Nueva York se vio obligada a solicitar que sean auditados los estados financieros de todas las empresas que cotizaban en la bolsa?

En 1933, como resultado de la gran Crisis financiera mundial, la Bolsa de Valores de New York obliga a todas las empresas, que cotizaban en la bolsa, a auditar sus estados financieros. Llevando con esto, a que en 1934 se creara en Estados Unidos, la Securities Exchange Commission (SEC), con la finalidad de proteger a los inversionistas, así como mantener y controlar la seguridad e integridad de los mercados financieros.

4. ¿Cuál fue la razón que motivó a un juez de Estados Unidos a seleccionar al despacho

Arthur Andersen para revisar la información contable y financiera de las empresas?

Ante la caída financiera de empresas del mercado de energía eléctrica y de gas natural en Estados Unidos en 1930, un juez selecciona al despacho Arthur Andersen para que revisará la información contable y financiera de las empresas en quiebra, ya que la competitividad y honestidad del despacho Arthur Andersen le creaba prestigio y reputación.

5. ¿Qué les sucedió a los accionistas de Enron con sus inversiones, que formaban parte del capital, después de la quiebra de la empresa?

Todos los accionistas de Enron perdieron sus inversiones. Los empleados de Enron tenían unos 400 mil dólares invertidos en acciones. A ellos, más a quienes convencieron de no vender sus acciones, y a los que se les había despedido para reducir gastos, se les llevó a una quiebra financiera personal.

6. Mencione el nombre de tres quiebras de empresas que hayan sucedido con posterioridad a la quiebra de Enron.

WorldCom

En Julio de 2002, se declara en quiebra por más de 100 mil millones de dólares; admite no haber contabilizado 3,800 millones de dólares de gastos y alterar hacia arriba su flujo de efectivo durante 15 meses.

Global Crossing

Empresa de telecomunicaciones, se declara en quiebra en 2002; había alterado sus ingresos de 1999 a 2001, en operaciones celebradas con swaps por 700 millones de dólares.

Cablevisión Adelphia

Se declara en quiebra el 25 de Junio de 2002, al no registrar 2,300 millones de dólares de

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EPS, donde los dueños eran la familia del presidente de la empresa.

7. ¿Qué tipo de servicios no podrán prestar los auditores, al mismo tiempo en que realizan sus auditorías?

•   Llevar la contabilidad o elaborar estados financieros de la empresa

•   Diseñar e implementar sistemas de información contable y de información financiera

•   Efectuar servicios de valuación de activos y actuariales

•   Consultorías

•   Funciones administrativas y recursos humanos

•   Asesoría financiera o de correduría, ni consultoría jurídica

•   El mismo socio no podrá ser auditor por más de cinco años consecutivos.

8. Según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), ¿por qué nace la necesidad de contar con un código de ética?

La necesidad de contar con un código de ética nace de la aplicación de las normas generales de conducta a la práctica diaria, Además de que un código de ética profesional no solo sirve de guía a la acción moral, sino que también mediante él, la profesión declara su intención de cumplir con la sociedad, de servirla con lealtad y diligencia y de respetarse a sí misma.

9. Mencione cinco normas del Código de Ética Profesional del IMCP para prevenir los fraudes contables y financieros.

Artículo 1.06. Opiniones, informes y documentos. Las opiniones, informes y documentos que presente el C.P., deberán contener la expresión de su juicio fundado en elementos objetivos, sin ocultar o desvirtuar los hechos.

Artículo 1.11. Conocimientos profesionales. El C.P. no deberá utilizar sus conocimientos profesionales en tareas que no cumplan con la moral.

Artículo 1.13. Venta de servicios sugeridos por el C.P. al patrocinador en el ejercicio de su profesión. Ningún C.P. podrá obtener ventajas económicas, directas o indirectas, por la venta al patrocinador de su trabajo, de productos o servicios que él haya sugerido en el ejercicio de su profesión.

Artículo 1.17. Ofrecimiento de trabajo a empleados o socios de otros Contadores. El C.P. no deberá ofrecer trabajo, directa o indirectamente, a empleados o socios de otros Contadores, si no es con previo conocimiento de éstos. Sin embargo, podrá contratar libremente a aquellas personas que por su iniciativa o en respuesta a un anuncio, le soliciten empleo.

Artículo 1.18. Honradez, laboriosidad y capacidad profesional. El C.P. deberá cimentar su reputación en la honradez, laboriosidad y capacidad profesional, observando las reglas

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