Sistemas y procedimientos contables

Universidad de Margarita

Sistemas y procedimientos contables

Lineamientos para la elaboración del manual de codificación

El catálogo de cuentas esta constituido por el conjunto de cuentas que la empresa espera utilizar para el registro de sus operaciones, el cual debe ser elaborado siguiendo lineamientos metodológicos y parámetro preestablecidos.

Para su elaboración usted debe considerar los siguientes aspectos:

1. Establecimiento de las secciones principales del Estado de Situación Financiera y Estados de Resultados,
2. Selección de los grupos financieros por cada sección principal,
3. Definición de las cuentas de control por cada grupo financiero,
4. Especificación de las cuentas detalle por cada cuenta de control y finalmente,
5. Selección de un método de codificación ajustado a los requerimientos empresariales.

Todo ello, bajo el siguiente formato:

X. X. X. X. XX[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4][pic 5]

Cuenta de Movimiento[pic 6]

Cuenta de Detalle [pic 7]

Cuenta de Control[pic 8]

Grupo Financiero[pic 9]

Sección Principal [pic 10]

• Sección principal: corresponde a los rubros de los Estados Financieros, es decir: Activos, Pasivos, Capital, Ingresos Principales, Costos de Producción y venta, Gastos Operativos, Otros Ingresos y Egresos.
• Grupo Financiero: hace referencia a los grupos financieros contenidos en cada sección principal, por ejemplo, para los activos los grupos financieros son corrientes y no corrientes.
• Cuenta de Control: contiene las establecidas por cada grupo financiero. Dicho de otra manera, siguiendo con el ejemplo anterior, corresponde al efectivo en caja, bancos, activos fijos, inversiones y otros.
• Cuenta de Detalle: involucra las cuentas previstas de control. Es decir, si hablamos de los activos fijos, dentro de las cuentas de detalles se encuentran mobiliario, artículos de escritorio, edificio, maquinaria y otros.
• Cuenta de Movimiento: a este nivel se encuentran las cuentas auxiliares que se consideren necesarias para el buen desenvolvimiento de las actividades de cualquier organización.

Las cuentas que debe utilizar para elaborar el catálogo de cuentas, son las siguientes:

Activos:

 Activos Corrientes:

Efectivo

Efectivo en caja

Efectivo en Caja General

Efectivo en Caja Chica

Efectivo en Bancos

Banco Bicentenario

Banco De Venezuela

Cuentas por Cobrar General

Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar Socios

Cuentas por Cobrar Clientes

Otras Cuentas por Cobrar

Otros Activos

Activos varios

Inversiones temporales

Activos Fijos

Activo Fijo General

Activo Fijo Tangibles

Terrenos

Edificios

Edificaciones Administrativas

Almacenes

Mobiliario y equipo

Mobiliario

Enseres

Equipos de computación

Equipos de comunicación

Otros Activos fijos

Equipos Motorizados

Equipos No Motorizados                                        

Activo Fijo Intangible

Activo fijo intangible

Activo Fijo intangible

Licencias

Patentes

Depreciación

Depre. Acumulada de Equio  de Computación.

Depre. Acumulada de Equipo Comunicación.

Pasivos:

Pasivo Corriente

Obligaciones Financieras

Obligaciones financieras a corto plazo

Prestamos x pagar de instituciones financieras

Otras obligaciones x pagar

Cuentas por Pagar

Cuentas por Pagar

Cuentas por Pagar proveedores

Cuentas por Pagar directores

Cuentas por pagar gerentes

Otras cuentas por pagar

Impuestos por Pagar

SSO por pagar

Régimen prestacional de empleo por pagar

Rég prestacional de vivienda y hábitat por pagar

Inces por pagar

Islr por pagar

Iva por pagar

Patrimonio

Patrimonio

Patrimonio Social

Patrimonio Social

Patrimonio Social

Reservas

Fondo de reservas

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