TALLER SECCION 32 NIIF PARA PYMES
Enviado por Santiago Arias • 4 de Octubre de 2021 • Tarea • 840 Palabras (4 Páginas) • 159 Visitas
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES[pic 1]
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
CONTABILIDAD AVANZADA
DOCENTE: NINI YULANA VANEGAS BERRIO
TALLER 2 SECCIÓN 32
HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS SOBRE EL QUE SE INFORMA
EMPRESA EL SOL SAS 800.879.466-6
El día 21 de enero de 2020, se presenta en reunión el representante legal junto con el revisor fiscal y el contador público de la empresa EL SOL SAS, se informa que la reunión de asamblea para la aprobación de los estados financieros comparativos año 2018 y 2019 se realizará el día 31 de marzo de 2020. El Revisor fiscal y el representante legal le informa las siguientes inconsistencias observadas en la auditoria de los estados financieros presentados a 31 de diciembre de 2019 por el contador público:
- El 1 de julio de 2019 la entidad adquirió un vehículo por valor de $35.000.000 con una vida útil de 5 años y un valor de salvamento de $12.000.000. La empresa en contraposición con los requerimientos de la Sección 17 propiedad, planta y equipo no se tuvo en cuenta que los costos de adquisición de propiedad planta y equipo son mayor valor del activo, se registraron por Gastos de transporte de importación por $3.500.000. Observación: El revisor fiscal detectó el error de la medición inicial del activo y solicita realizar la corrección del costo del activo y de la depreciación.
Datos a tener en cuenta:
- La depreciación ya se contabilizó (realizar el cálculo para determinar dicho valor por el cual fue registrada)
- Contabilizar el error en el valor del activo
- Calcular la depreciación con el valor correcto
- Contabilizar la diferencia entre el valor de la depreciación inicial y la final
- La entidad presta servicios de exploración de recursos minerales adquiere una licencia por 10 años, por un valor de $30.800.000 el 13 de enero de 2019 con valor recuperable del 20% en la entrega del activo. La entidad espera utilizar la licencia únicamente durante los primeros 8 años del periodo de concesión con el estado para la exploración de recursos minerales. A 31 de diciembre 2019, la entidad estima su valor razonable en $29.000.000 y costos de terminación de venta de $1.000.000, además un valor de uso de $30.000.000. Observación: El revisor fiscal le solicita a usted el contador público realizar el ajuste de amortización de la licencia.
- Realizar la amortización
- Calcular el valor en libros
- Calcular el deterioro de valor
- Realizar el registro contable de la amortización
- La entidad tiene a 31 de diciembre de 2019 unos derechos de cobro sobre un cliente por importe de $30.000.000. El día 13 de enero de 2020 el cliente es declarado en estado de liquidación y se estima que la pérdida será del 28% sobre el valor del crédito.
- Realizar el registro contable de la cartera suponiendo que aún el saldo del cliente está activo
- Realizar el registro contable de la cartera suponiendo que aún el saldo del cliente ya fue castigado y ahora se convierte en un gasto para la empresa
- La entidad tiene a 31 de diciembre de 2019 provisionada una demanda de un empleado por $2.820.000. El día 03 de enero de 2020 dan el fallo a favor del empleado por $4.500.000,
- Se solicita estimar el valor faltante de la provisión de la demanda
- El revisor fiscal le solicita a Ud. Como Contador Público de la empresa presentarle el informe de los estados financieros (Estado de situación financiera, estado de resultados y ganancias acumuladas) antes del 1 de marzo de 2020 con los ajustes y revelaciones correspondientes a las observaciones detectadas.
2018 | 2019 | |
Caja | $ 13.300.000 | $ 14.650.000 |
Clientes | $ 37.843.400 | $ 64.450.000 |
Inventarios | $ 17.500.000 | $ 22.050.000 |
Inversiones CP | $ 5.950.000 | $ 5.950.000 |
Propiedad. planta y equipo | $ 161.000.000 | $ 210.000.000 |
Depreciación acumulada | -$ 55.300.000 | -$ 59.500.000 |
Intangibles | $ 30.800.000 | $ 35.650.000 |
Activos biológicos | $ 21.000.000 | $ 48.000.000 |
Obligaciones financieras CP | $ 17.500.000 | $ 36.000.000 |
Proveedores nacionales CP | $ 17.500.000 | $ 16.850.000 |
Litigios por pagar CP | $ 1.400.000 | $ 2.820.000 |
renta y complementarios | $ 14.305.200 | $ 20.393.400 |
Obligaciones por pagar laborales | $ 9.800.000 | $ 12.950.000 |
Obligaciones financieras LP | $ 22.794.800 | $ 54.120.616 |
Obligaciones laborales LP | $ 12.250.000 | $ 15.880.000 |
Capital suscrito y pagado | $ 8.750.000 | $ 8.750.000 |
Impuestos (gastos) | $ - | $ 4.569.258 |
Utilidad del ejercicio | $ 33.843.400 | |
Utilidades Acumuladas | $ 93.950.000 | $ 127.793.400 |
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