Taller De Finanzas

INTRODUCCIÓN

La finalidad de este informe grupal, es aplicar los conocimientos adquiridos en el ramo

Taller de Finanzas Empresariales, donde se aplicara la correcta asignación de costos fijos

indirectos y se presentara el Estados de Resultados de la Empresa, de acuerdo a dos

modalidades, como lo es el Costeo por Absorción y el Costeo Directo . Este ultimo, es el

ayudara primordialmente a construir el punto de equilibrio y el indice de rentabilidad de la

compañía , con el fin de hacer una comparación entre los años 2012 y 2013

A continuación se presentan los datos otorgados:

La empresa DPGP S.A actualmente se dedica a la fabricación de microprocesadores para

ejecutivos, donde su producto de comercializa en el mercado local a través de diferentes

lineas de productos que corresponden al PRODUCTO A, PRODUCTO B y PRODUCTO C.

Los antecedentes sobre precios y costos de DPGP S.A se presentan a continuación, para el

año 2012

PRODUCTO A PRODUTO B PRODUCTO C

PRECIO 2012 $7.500 $8.200 $12.700

MPD $1.200 $1.500 $2.100

MOD $500 $700 $800

CIF $1.800 $2.200 $3.400

COMISION VENDEDORES 5% 6% 8%

ARRIENDOS a a a

DEPRECIACION DE EQUIPOS $2.000.000 $2.500.000 $3.000.000

GASTOS FINANCIEROS b b b

DEPRECIACION DE PLANTA $1.900.000 $1.700.000 $3.800.000

GASTOS GENERALES c c c

SUELDOS ADMINISTRATIVOS d d d

PUBLICIDAD e e e

GASTOS LEGALES f f f

PRODUCCION MENSUAL 2500 2200 1700

VENTAS MENSUAL 1700 1600 1300

CAPACIDAD DE PLANTA MENSUAL 2800 2500 3500

VIDA UTIL DE LA PLANTA 5 años 5 años 5 años

Por otra parte, la estructura de Costos Fijos Indirectos, es la siguiente:

Actualmente la compañía distribuye los Costos Fijos Indirectos en forma equitativa para los

tres productos.

El tamaño de mercado mensual por tipo de producto es de 4500 unidades de A, 2100

unidades de B y 2300 de C.

El precio de mercado para los productos que comercializa la empresa están en un rango de

+/- un 10% de su actual valor de comercialización. Sin embargo para el año 2013 se espera

una fuerte competencia de productos importados, dada la entrada en vigencia de los

acuerdos de libre comercio fijados por el país. En este sentido se espera que el precio de A

se reduzca en un 25%, el de B en un 18%, y el de C en un 31%.

La tasa impositiva que afectara la empresa durante el año 2013 será un de 25%.

Con base en esta información se pide:

1. Cuantificar las condiciones actuales de competitividad de la empresa

2. Cuantificar las condiciones de competitividad de la empresa para el año 2013

3. Elaborar las conclusiones y recomendaciones pertinentes.

ARRIENDOS $10.000.000

GASTOS FINANCIEROS $6.500.000

GASTOS GENERALES $3.600.000

SUELDOS ADMINISTRATIVOS $24.000.000

PUBLICIDAD $12.000.000

GASTOS LEGALES $6.000.000

DESARROLLO

1. Cuantificar las condiciones actuales de competitividad de la empresa

ASIGNACION DE COSTOS FIJOS INDIRECTOS

CF

ASIGNACIÓN DE COSTOS

a ARRIENDOS $10.000.000 CAP. PLANTA

b GASTOS FINANCIEROS $6.500.000 UNIDADES PRODUCIDAS

c GASTOS GENERALES $3.600.000 CAP. PLANTA

d SUELDOS ADMINISTRATIVOS $24.000.000 CAP. PLANTA

e PUBLICIDAD $12.000.000 UNIDADES VENDIDAS

f GASTOS LEGALES $6.000.000 UNIDADES VENDIDAS

PRODUCTO A PRODUTO B PRODUCTO C

PRECIO 2012 $7.500 $8.200 $12.700

PRECIO 2013 $5.625 $6.724 $8.763

MPD $1.200 $1.500 $2.100

MOD $500 $700 $800

CIF $1.800 $2.200 $3.400

COMISION VENDEDORES 5% 6% 8%

ARRIENDOS a a a

DEPRECIACION DE EQUIPOS $2.000.000 $2.500.000 $3.000.000

GASTOS FINANCIEROS b b b

DEPRECIACION DE PLANTA $1.900.000 $1.700.000 $3.800.000

GASTOS GENERALES c c c

SUELDOS ADMINISTRATIVOS d d d

PUBLICIDAD e e e

GASTOS LEGALES f f f

PRODUCCION MENSUAL 2500 2200 1700

VENTAS MENSUAL 1700 1600 1300

CAPACIDAD DE PLANTA MENSUAL 2800 2500 3500

VIDA UTIL DE LA PLANTA 5 años 5 años 5 años

PRODUCCION

ANUAL

30000

26400

20400

VENTAS

ANUALES

20400

19200

15600

CAP

DE

PLANTA

ANUAL

33600

30000

42000

%

DE

VENTAS

SOBRE

PRODUCCION

68,0%

72,7%

76,5%

PRORRATEO

PRODUCCION

39,1%

34,4%

26,6%

PRORRATEO

VENTAS

37,0%

34,8%

28,3%

PRORRATEO

CAP

DE

PLANTA

31,8%

28,4%

39,8%

CAIDA

EN

EL

PRECIO

2013

25%

18%

31%

IMPUESTO

2012

18,50%

IMPUESTO

2013

25%

COSTEO DIRECTO 2012

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C TOTAL EMPRESA

VENTAS $153.000.000 $157.440.000 $198.120.000 $508.560.000

TOTAL COSTO VARIABLE $79.050.000 $93.926.400 $114.129.600 $287.106.000

COSTO VARIABLE (MP+MOD+CIF) $71.400.000 $84.480.000 $98.280.000 $254.160.000

COMISION VENDEDORES $7.650.000 $9.446.400 $15.849.600 $32.946.000

MARGEN DE CONTRIBUCION $73.950.000 $63.513.600 $83.990.400 $221.454.000

TOTAL COSTO FIJO $25.054.873 $23.377.063 $28.568.064 $77.000.000

ARRIENDOS $3.181.818 $2.840.909 $3.977.273 $10.000.000

DEP. EQUIPOS $2.000.000 $2.500.000 $3.000.000 $7.500.000

GASTOS FINANCIEROS $2.539.063 $2.234.375 $1.726.563 $6.500.000

DEP. PLANTA $1.900.000 $1.700.000 $3.800.000 $7.400.000

GASTOS GENERALES $1.145.455 $1.022.727 $1.431.818 $3.600.000

SUELDOS ADM $7.636.364 $6.818.182 $9.545.455 $24.000.000

PUBLICIDAD $4.434.783 $4.173.913 $3.391.304 $12.000.000

GASTOS LEGALES $2.217.391 $2.086.957 $1.695.652 $6.000.000

MARGEN ANTES DE IMPUESTO $48.895.127 $40.136.537 $55.422.336 $144.454.000

IMPUESTO $9.045.599 $7.425.259 $10.253.132 $26.723.990

MARGEN DESPUES DE IMPUESTO $39.849.529 $32.711.278 $45.169.203 $117.730.010

COSTEO POR ABSORCION 2012

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C TOTAL EMPRESA

VENTAS $153.000.000 $157.440.000 $198.120.000 $508.560.000

COSTO DE VENTA $74.052.000 $87.534.545 $103.480.000 $265.066.545

UTILIDAD BRUTA $78.948.000 $69.905.455 $94.640.000 $243.493.455

SUELDOS DE ADM $7.636.364 $6.818.182 $9.545.455 $24.000.000

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