Taller Evaluación de Control Interno del Efectivo

Taller Evaluación de Control Interno del Efectivo

Recursos: Normas de Control Interno

La Empresa Pública de Transporte adscrita al municipio XYZ tiene 3 fuentes de ingresos: cobro por matriculas, cobro por multas de matrículas o tránsito y la última por entrega de permisos a través de especies valoradas.

COBRO POR MATRICULAS

• De la revisión efectuada se revisa que el cobro de matrículas lo hace la ANT, a través del sistema informático, y

Ingreso de fondos

• la empresa de transporte no tiene forma de saber cuáles son los valores correspondientes a los carros matriculados en la empresa,
• por lo que la empresa ha obtenido un promedio de los ingresos y coloco ese ingreso como una cuenta por cobrar.

COBRO POR MULTAS DE TRANSITO

seguridad

• En relación a las multas de tránsito estas son cobradas en caja a través del personal de recaudación en una caseta que no dispone de seguridades como cámaras, vidrios y puertas de protección, de forma adicional,

• a través de las indagaciones efectuadas al personal

ingreso de fondos

• los depósitos se hacen una vez en la semana siempre ha elección de los recaudadores para despistar a los delincuentes.

POR ENTREGA DE PERMISOS

Cobranza

• Con respecto a los permisos cada una de las áreas o procesos que emiten permisos tiene libretines distintos puesto que ellos mismos los envían a imprimir,

• son entregados de acuerdo a los usuarios finales, pero no tienen registro en el sistema informático,

• solo son chequeados el momento de la matriculación como un requisito para la misma, lo que no permite realizar un cruce entre los que efectivamente fueron emitidos o no.

• Todo el dinero producto de la venta de estos permisos es entregado a Tesorería a través de un informe y acta entrega recepción de los dineros.

Ingreso de fondos

• Se ha podido detectar que hay conciliaciones sin periodicidad alguna, y, se encontró el ultimo arqueo de caja de agosto del año anterior.

Se pide:

1. Construya el cuestionario de control de acuerdo al ejemplo propuesto en clases anteriores.
2. Para lo cual identifique los riesgos que usted detecta según la narración, identifique las fuentes, califique el riesgo inherente partiendo de las condiciones iniciales con las que cuenta la empresa, y luego identifique los controles que tiene la empresa según la narrativa y califique el riesgo de control.
3. Determine el % de riesgo de todo el sistema de control interno evaluado para este ejemplo y el nivel de confianza.

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