CONTROL INTERNO REFERENTE A EFECTIVO

EFECTIVO NIF C-1

EFECTIVO y equivalentes de efectivo

“Está constituido por monedas de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación”.

Se encuentra disponible en Caja o Bancos

Partidas que integran el Efectivo

Propiedades Básicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para su utilización.

Que no es Efectivo

Cheques con Fecha Adelantada.

Cheques devueltos por falta de fondo.

Vales de cajas o adelantos a empleados

Depósitos para la creación de fondos.

Depósitos en Bancos Intervenidos.

Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones

Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)

Estampillas Postales

Cuenta: Caja

Registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad como consecuencia de las operaciones realizadas

Cuenta: Bancos

Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones que sufre el efectivo de una entidad económica depositado en instituciones del sistema financiero.

Estas cuentas pueden ser:

Cuenta de Cheques

Cuenta de Ahorro.

Procedimientos contables de la Caja Chica

Arqueo de Caja Chica

Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada.

Casos Especiales

ELEMENTOS del control interno

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Proteger los activos Para así evitar Pérdidas por fraudes, negligencias (robos), asegurando la exactitud y la confiabilidad de la información administrativa, contable, financiera. Además localizar errores.

También se debe asegurar el cumplimiento de las políticas sobre bases más seguras

Además se debe promover la eficiencia del personal en la evaluación de desempeño en el control administrativo para desarrollar:

Plan de organización y procedimientos

Medidas relacionadas con la eficiencia operacional

Observación de políticas establecidas en todas las áreas de la organización.

Control Contable

Plan de organización

Procedimientos relacionados principal

Para salvaguardia de los activos de la empresa

La confiabilidad de los registros financieros.

Seguridad razonable de que:

a) Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorización general o específica de la administración.

b) Se registren las operaciones como sean necesarias

c) El acceso a los activos se permite solo de acuerdo con la autorización de la administración.

d) Los activos registrados en la contabilidad se comparan a intervalos razonables con los activos existentes.

CONTROL INTERNO DE LA CUENTA DE CAJA

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.

Principios de control interno de caja:

Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja.

En cada operación de caja deben intervenir por lo menos dos personas.

Ninguna persona que interviene en caja debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.

El trabajo de empleados de caja será de complemento no de revisión.

La función de registro de operaciones de caja será exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:

Evitar o prevenir fraudes de caja.

Promover la eficiencia del personal de caja.

Proteger y salvaguardar el efectivo en caja.

Descubrir malversaciones.

Localizar errores de caja.

Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

Obtener información administrativa contable oportuna de la cuenta de caja.

Control para cada origen de entradas a caja:

A) Cobros por ventas de contado directo.

B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en plaza.

C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.

D) Cobros por ventas a crédito en plaza.

E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.

Control interno

Cobros a empleados y deudores.

Entradas diversas a caja.

Creación de un fondo fijo de caja.

Cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa.

Afianzamiento del personal de caja.

CONTROL INTERNO DE BANCOS

Los principales aspectos del control interno relativos al manejo de la cuenta de Bancos, cuyo cumplimiento deben vigilarse, son:

Separación de labores. Deben ser personas diferentes las que expidan cheques, operen auxiliares y registros y efectúen conciliaciones.

Fianzas. El personal que maneja las cuentas bancarias debe estar afianzado para garantizar posibles desfalcos por malos

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