Control Interno Del Efectivo

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Control Interno: es el plan organizacional y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de:

• Salvaguardar los activos: una compañía debe proteger sus activos, de lo contrario, estaría derrochando sus recursos. Si se deja de cuidar el efectivo, el más líquido de los activos, éste se agotará rápidamente.

• Motivar a los empleados para que sigan las políticas de las compañías: en una organización, todo mundo necesita trabajar hacia las mismas metas. Pero para ello la empresa debe de identificar las políticas de la compañía que ayuden a alcanzar las metas.

• Promover la eficiencia operativa: las empresas no pueden darse el gusto de desperdiciar recursos.

• Asegurar registros contables exactos y confiables: sin registros confiables, los administradores no sabrían qué parte de la empresa es rentable y cuál necesita mejoría.

LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Ningún sistema de control interno puede garantizar el cumplimiento de sus objetivos ampliamente, de acuerdo a esto, el control interno brinda una seguridad razonable en función de:

• Costo beneficio:

El control no puede superar el Valor de lo que se quiere controlar.

• La mayoría de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias, debe establecerse bajo las operaciones repetitivas y en cuanto a las extraordinarias, existe la posibilidad que el sistema no sepa responder.

• El factor de error humano

• posibilidad de conclusiones que pueda evadir los controles.

Polución de fraude por acuerdo entre dos o más personas. No hay sistema de control no vulnerable a estas circunstancias.

Control del Efectivo.

El control del efectivo lo podemos definir como todas aquellas medidas administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de todas y cada unas de las operaciones que genera el efectivo en Caja y bancos, con el fin de informar la exactitud de sus resultados.

Estas medidas, que constituyen en el Control del Activo Circulante Disponible, deben armonizar, en su complejidad, de acuerdo al carácter, volumen operativo e importancia de la empresa.

Este tipo de control también se conoce con el nombre de Control Interno, ya que es realizado por orden de la empresa. El propósito u objetivo fundamental del Control Interno es:

• La reducción de errores.

• La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo.

• Exactitud y veracidad de resultados.

• Exactitud de los registros.

• Exactitud en la información financiera.

• Exactitud en los pronósticos financieros.

• Evitar fraudes.

• Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa

Las medidas de control interno se fundamentan en este principio:

La confrontación interna de los informes operacionales del efectivo.

Esta confrontación se logra con la aplicación de las siguientes reglas:

• Una correcta división del trabajo.

• Asignación clara de responsabilidades.

• Una delegación de autoridad por áreas.

Procedimiento de Control: Son las actividades establecidas por la empresa, a fin de proveer y resguardar sus intereses.

Estos procedimientos son aplicables a:

• Al efectivo en Caja Principal.

• Al Fondo Fijo.

• A los depósitos en instituciones financieras.

Control Aplicado al Efectivo en la Caja Principal.

Con carácter general, podemos señalar que los controles aplicables a la Caja Principal se pueden fraccionar en tres grupos:

a) Control aplicable a los Ingresos.

b) Control aplicable a los Egresos.

c) Control de Saldos.

a) El Control de ingresos: Es la confrontación de Informe Diario de Caja – en el área de ingresos – con los informes presentados por los departamentos de la empresa que dieron origen a esos ingresos.

b) El Control de egresos: Son las medidas tomadas para garantizar que todos los ingresos de Caja han sido depositados en las cuentas abiertas de la empresa con las instituciones financieras.

Se instrumenta esta medida, a través de una permanente verificación del Informe de Caja con sus correspondientes depósitos. Verificación permanente de la autenticidad de los comprobantes de depósitos en cuanto a fecha, monto, detalle de su contenido – efectivo y relación de cheques - , entre otros.

c) El Control de saldos del Informe de Caja: Son periódicas constataciones de su veracidad con la existencia física del dinero en poder del cajero; a este acto se le llama Arqueo de Caja.

Los Controles Aplicados al Fondo Fijo.

Se fundamentan en la vigilancia permanente de las normas establecidas por la empresa en la creación del Fondo

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