Control Interno
Enviado por adriana1789 • 19 de Octubre de 2012 • 1.835 Palabras (8 Páginas) • 5.465 Visitas
CONTROL INTERNO EJERCICIO Nº 1
Resolución.
COMPRAS
1.-Al no existir puntos críticos de inventario, entendemos que los procesos y procedimientos en esa área se están llevando a cabalidad de una forma eficiente y eficaz.
2.- Deficiencia de Control:
• No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para las compras de materias prima.
Problemas que se puede ocasionar:
• como consecuencia esto puede ocasionar precios elevados de productos,
• fraude.
Recomendaciones:
• Se recomienda reforzar el control en cuanto a los procedimientos sobre cotizaciones y compras de materiales e insumos
• Exigir las cotizaciones respectivas para cada compra, todo esto en base a controles sorpresa para la revisión de documentación sustentatoria
Acción:
• Realizar capacitaciones constantes para informar, recordar y concienciar al personal sobre los procedimientos y funciones del cargo.
3.- Deficiencia de Control:
• Las ordenes de compra no son autorizadas por funcionarios responsables
Problemas que se puede ocasionar:
• Los problemas que se pueden ocasionar es la mala administración de los fondos
• figuración de proveedores fantasma.
• fraude.
Recomendaciones:
• Se recomienda, elaborar e implementar un rango de autoridad monetaria para la firma y aprobación de ordenes de compra
• Al realizar erogaciones mayores se recomienda la aprobación de un comité de compras,
Acciones:
• Establecer niveles de autoridad por área y en cuanto al rango monetario de aprobación de igual manera de acuerdo a las exigencias que tenga cada área por tradición.
4.- Deficiencia de Control:
• No se cotejan los precios de las órdenes de compras aprobadas con los de la factura que entrega el proveedor,
Problemas que se puede ocasionar:
• El problema generado es el registro erróneo de las deudas debido a las posibles diferencias que puedan existir ya sea por incrementos no acordados de los precios de los productos que se compran o por productos que no estén especificados en las ordenes aprobadas pero que están introducidos en la factura,
Recomendaciones:
• Se recomienda al Dpto. de Contabilidad, en cuanto a la recepción de facturas de proveedores que las mismas estén respaldadas por la orden de compra aprobada, toda vez que el control que se pueda realizar, en cuanto a la comparación OC vs Factura, sea el adecuado y figuren los montos correctos.
Acciones:
• No aceptar las facturas sin documentación de respaldo (Orden de Compra Aprobada)
5.-Deficiencia de Control.
• Los informes de recepción no son prenumerados.
Problemas que puedan provocar
• Confusión y desorden en cuanto a la información que se maneja
• Información tardía e inoportuna
Recomendación
• Numerar la información u ordenarla de alguna manera que se fácil de identificar a la hora de realizar algún informe o noto importante.
Acción:
• El Dpto de RR.HH debe capacitar y ejercer mayor control a la encargada de recepción toda vez q la información que se le pueda solicitar sea confiable y este disponible a la brevedad posible.
PAGOS.
1.-Deficiencia de Control:
• Firma de cheques sin documentación de respaldo.
Problemas que se puedan ocasionar:
• Fraude
• El monto a registrar en el cheque no es confiable
• No se conocen los antecedentes del pago
Recomendaciones:
• Exigir los respaldos respectivos antes de la firma de cheques, toda vez que se pueda comprobar que el monto es correcto, que se pueda evidenciar los antecedentes y aprobación del pago y se pueda asegurar la existencia de la persona o entidad que se beneficiara con el pago.
Acciones:
• Los cheques que carecen de documentación sustentatoria o de respaldo no deben ser aceptados ni firmados por el responsable,
• Exigir la documentación de respaldo para cada cheque antes de ser firmados.
• Capacitar a la encargada/o de caja en cuanto a la documentación de respaldo que cada documento mercantil debería llevar adjunto, para evita cualquier tipo de error o mal entendido en cuanto a los datos que contienen los mismos.
2.-Deficiencia de Control
• Se mantiene en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.
Problema que se puede ocasionar:
• Robo, fraude, abuso de confianza por parte del encargado de caja
Recomendaciones:
• Llevar un control minucioso de los cheques firmados en blanco
• En lo posible no firmar ni dejar firmados cheques en blanco
• Los cheques firmados en blanco guardarlos en un lugar seguro.
Acciones:
• Estables un dia en especifico para sacar cheques
• Tratar de evitar dejar cheques firmados en blanco
• Pagar las eventualidades con caja chica, si se pudiera, caso contrario, ubicar al encargado de la firma de los cheques y llevar el mismo para hacerlo firmar.
3.-Deficiencia de Control:
• La empresa no paga en termino a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentos por pronto pago.
Problemas q se puede ocasionar:
• Problemas en si ninguno, pero si perdería la oportunidad de reducir costos y aumentar ganancias aprovechando los descuentos ofrecidos.
Recomendaciones:
• Se recomienda analizar las posibles compras para ver la posibilidad económica que tendría la empresa de aprovechar los descuentos por pronto pago
Acciones:
• Previsionar fondos para las compras con descuento por pronto pago
4.-Deficiencia de Control:
• No se efectúan arqueos de caja chica
Problemas que puede ocasionar:
• Gastos innecesarios
• Información incompleta
Recomendaciones:
• Incrementar controles de caja chica
• Proponer la realización de arqueas de caja chica diarios o por lo menos 2 veces por semana
Acciones:
• Capacitar y concientizar al encargado/a de caja sobre la importancia de los arqueos de caja chica.
• Exigir la elaboración de arqueos de caja chica
• Controles sorpresa a los gastos de caja chica
5.- Al confeccionar o realizar
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