Control Interno

TEMA Nº 3

DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO

Constituye el conjunto de políticas adoptadas por una organización, para salvaguardar sus recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias, verificar la exactitud y confiabilidad del sistema de información financiera, alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la organización y promover la eficiencia de sus operaciones.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL C.I. 

CONTROL INTERNO

DE AUTORIZACIÓN: Deben establecerse límites al inicio, continuación o finalización de una operación contable con base en políticas y procedimientos establecidos.

DE INTEGRIDAD: Permiten asegurar que se registren todas las transacciones en el periodo en el cual ocurran.

DE EXISTENCIA: Permiten asegurar que solo se registren operaciones que afecten la entidad.

DE EXACTITUD: Establece que las operaciones deben registrarse al valor que realmente se deriva de ellas.

DE CUSTODIA: Se establecen para tratar de controlar el uso o disposición no autorizado de los activos.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

Constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.

Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.

No se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifras reflejada en los estados financieros, sino que también evalúa el nivel de eficiencia operacional en los procesos contables. Esta orientado a prevenir o detectar irregularidades.

CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO

Debe comprender un plan de organización flexible, simple donde se defina claramente líneas de autoridad y de responsabilidad.

Debe contener un sistema de autorización que contemple acción sobre activos, pasivos, ingresos y gastos mediante el control de las operaciones a través del registro.

Prácticas sanas estableciendo una distribución de obligaciones y responsabilidades, evitando que una sola persona maneje una operación de principio a fin, y una segregación de funciones que abarque tanto a personas como a departamentos, que se extiendan por toda la organización y a todos los niveles de mando.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

TIPOS DE CONTROL INTERNO

CONDCIONES DEL CONTROL INTERNO

NORMAS DEL CONTROL INTERNO

Aprobación por parte de la gerencia de firmas autorizadas hasta por cierto límite, siendo deseable la existencia de firmas mancomunadas.

Debe existir segregación de funciones.

Debe establecerse un sistema de comprobantes numerados para un mejor control de las entradas de efectivo.

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