Control Interno

Control interno.

1. Dé la definición de sistema.

Conjunto organizado de las partes que integran una estructura, regularmente interactuantes e independientes, que se concatenan para la consecución de un propósito u objetivo determinado.

2. Dé la definición de control.

Es la fase del proceso administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen: planeación, organización, captación de los recursos y administración; estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.

3. Dé la definición de control interno.

Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover eficiencia operativa y estipular la adhesión a las políticas prescritas por la administración.

4. Dé la definición de sistema de control interno.

Conjunto ordenado, concatenado e interactuante de los objetivos que persigue el control interno para el logro de la misión y objetivos de la entidad.

5. ¿Quién es responsable por contar con un eficiente sistema de control interno?

La responsabilidad recae en la más alta autoridad de la organización, llámese director general, gerente general, administrador; o bien, presidente de la republica, gobernador o presidente municipal.

6. ¿En qué consiste la estructura de control interno en una entidad?

Consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad.

7. ¿Cuáles son los elementos que conforman la estructura de control interno?

a) El ambiente de control.

b) La evaluación de riesgos.

c) Los sistemas de información y comunicación.

d) Los procedimientos de control.

e) La vigilancia.

8. Enuncie los siete factores que aplican al ambiente de control.

a) Actitud de la Administración hacia los controles internos establecidos.

b) Estructura de organización de la entidad.

c) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités.

d) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.

e) Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoría interna.

f) Políticas y prácticas de personal.

g) Influencias externas que afectan las operaciones y practicas de la entidad.

9. ¿En qué consiste la evaluación de riesgos?

En identificar, analizar y administrar los riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que éstos estén razonablemente presentados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

10. Enuncie las circunstancias que pueden dar lugar a riesgos.

a) Cambios en el ambiente operativo

b) Nuevo personal

c) Sistema de información nuevos o rediseñados

d) Crecimientos acelerados

e) Nuevas tecnologías

f) Nuevas líneas

g) Reestructuraciones corporativas

h) Cambio en pronunciamientos contables

i) Personal con mucha antigüedad en el puesto

j) Operaciones en el extranjero.

11. Para que un sistema contable sea útil y confiable, ¿con que deben contar sus métodos y riesgos?

a) Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales que reúnan los criterios establecidos por la administración.

b) Describan oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario que permita su adecuada clasificación

c) Cuantifiquen el valor de las transacciones en unidades monetarias.

d) Registren las transacciones en el periodo correspondiente

e) Presenten y revelen adecuadamente dicha, transacciones en los estados financieros.

12. ¿Cuáles son los cinco objetivos a que están dirigidos a cumplir los procedimientos de control?

a) Debida autorización de transacciones así como de actividades.

b) Adecuada segregación de funciones y, a la par, de responsabilidades.

c) Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto registro de las operaciones.

d) Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan los activos.

e) Verificaciones independientes de la actuación de otros y adecuada valuación de las operaciones registradas.

13. ¿En qué consiste la vigilancia de la estructura del control interno?

Consiste en asegurar la eficiencia del control interno a través del tiempo, e incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control en forma oportuna, así como el aplicar medidas correctivas cuando sea necesario.

14. ¿Qué consideraciones generales deben contemplar los factores específicos del ambiente de control?

• Tamaño de la entidad.

• Características de la actividad económica en la que opera.

• Organización de la entidad.

• Naturaleza del sistema de contabilidad y de las técnicas de control establecida.

• Problemas específicos del negocio.

• Requisitos legales aplicables.

15. En términos generales, ¿Cómo debe ser la estructura del control interno en entidades pequeñas?

Contar con un ambiente de control para evitar conflictos y sobre todo contar la evaluación de riesgos, los sistemas de información y comunicación, procedimientos de control y vigilar las operaciones.

16. Describa brevemente cuáles son los cuatros objetivos básicos del control interno.

 Fomentar y asegurar el pleno respeto, apego, observancia y adhesión a las políticas prescritas o establecidas por la administración de la entidad.

 Promover eficiencia operativa.

 Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad

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